公告日期：2023-09-27

关于深圳市绿联科技股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的第二轮审核问询函中有关财务会计问题的专项说明

容诚专字[2023]518Z0982 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京


容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
外经贸大厦 15 层/922-926(100037)
关于深圳市绿联科技股份有限公司 TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https//WWW.rsm.global/china/
首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的

审核问询函中有关财务会计问题的专项说明

容诚专字[2023]518Z0982 号

深圳证券交易所：

贵所于 2022 年 8 月 31 日出具的《关于深圳市绿联科技股份有限公司首次

公开发行股票并在创业板上市申请文件的第二轮审核问询函》（审核函〔2022〕
010856 号）（以下简称“《问询函》”）已收悉。对问询函所提财务会计问题，
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）对深圳市绿联
科技股份有限公司（以下简称“公司”、“发行人”或“绿联科技”）相关资料进行了
核查，现做专项说明如下：


目 录


1.关于境外销售的税务处理...... 3
2.关于成品采购 ...... 39
3.关于毛利率 ...... 73
4.关于通过天猫平台销售的运输费用...... 83

1.关于境外销售的税务处理

申请文件及问询回复显示：

（1）报告期各期，发行人境外销售金额分别为 88,809.00 万元、129,442.10万元、158,470.42 万元，以线上 B2C 模式为主。上述模式税务出口、进口主体主要为发行人境内外子公司，此外发行人存在通过直邮小包模式销售的情况。

（2）报告期各期，发行人海关出口报关金额分别为 25,847.86 万元、37,630.43万元、58,756.85 万元，与境外销售金额差异较大，主要系发行人境内子公司销售金额与境外子公司销售金额的差异以及邮政小包报关模式的影响。

（3）报告期各期，发行人在美洲地区的清关金额分别为 7,042.61 万元、10,819.73 万元、9,456.71 万元，占当期美洲地区销售金额的比例分别为 25.35%、25.72%、22.28%，在欧洲地区的清关金额分别为 11,493.26 万元、14,881.90 万元、18,173.85万元，占当期欧洲地区销售金额的比例分别为28.39%、27.33%、26.18%。
请发行人：

（1）说明各类出口及进口报关类型的销售金额、所涉及的税种、税率、承担方、税收缴纳及流程是否符合相关法律法规的规定，以邮政小包寄往境外是否依法履行了报关手续、以邮递物品而不是货物的方式报关是否存在合规风险。
（2）说明境内子公司向境外子公司销售价格的确定依据、价格是否公允，境外子公司采购资金、分红款汇入境内是否存在障碍、是否符合外汇相关法律法规的规定。

……
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