公告日期：2023-12-30

关于汕头市超声仪器研究所股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市

申请文件的审核问询函的回复

华兴专字[2023]21001370777 号
深圳证券交易所：

根据贵所于2022年7月5日出具的审核函〔2022〕010590号《关于汕头市超声仪器研究所股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”）的要求，华兴会计师事务所（特殊普通合伙)(以下简称“华兴所”或“我们”）作为汕头市超声仪器研究所股份有限公司(以下简称“超声研究所”、“发行人”或“公司”）申请首次公开发行股票并在创业板上市的会计师，现就问询函中的相应部分作如下说明:

问题 9.关于营业收入与主要客户。

根据申报材料：

（1）报告期内，发行人主营业务收入分别为32,668.49万元、31,591.47万元和27,947.34万元，占营业收入的比例分别为97.18%、98.17%和98.38%，主营业务收入呈下降趋势。发行人产品主要为医用超声、工业超声设备和探头以及X射线医学影像设备的销售，占主营业务收入的比例分别为95.89%、 95.70%和95.40%。

（2）报告期内，发行人外销收入分别10,228.19万元、9,695.02万元和10,926.49万元，占当期主营业务收入的31.31%、30.69%和39.10%，2021年外销占比增长较快。

（3）发行人收入确认主要分为境内销售模式和境外销售模式。境内销售模式下，发行人在商品完成交付，控制权已经转移，并已收取货款或取得索取货款的依据时，确认销售收入的实现。境外销售模式下一般采用FCA、FOB、CIF、CFR贸易方式。其中，FCA方式下产品在指定的地点交付给购买方指定的承运人作为收入的确认时点；FOB、CIF、CFR方式下，发行人以完成报关装船（即报关单上记载的出口日期）作为收入的确认时点，确认销售收入的实现。

（4）中介机构对境外客户进行了视频访谈，对销售金额、应收账款余额进行函证，境外访谈及回函比例约为60%。

请发行人：

（1）说明发行人境外销售的主要区域分布、境外前五大客户基本情况、历史合作情况、产品种类、销售金额及占比、毛利率、境外销售模式及流程，境外销售定价原则、信用政策、是否有资质认证要求等。

（2）说明境内和境外销售商品相关验收流程及退换货政策，退回产品的后续处理方式。

（3）测算关税税率变化对业绩的可能影响，并分析当前国际贸易环境对发
行人经营的影响。

请保荐人、申报会计师发表明确意见，并说明对各类收入真实性、截止性的核查方法、核查程序、核查比例及核查结论，相关收入确认的内外部证据，相关单据是否表明客户已正式验收且无异议，是否均有客户签章或签字，收入确认依据是否充分、确认时点是否准确，对境外客户的具体核查方式。
【回复】

一、说明发行人境外销售的主要区域分布、境外前五大客户基本情况、历史合作情况、产品种类、销售金额及占比、毛利率、境外销售模式及流程，境外销售定价原则、信用政策、是否有资质认证要求等

（一）发行人境外销售的主要区域分布

报告期内，发行人境外销售的主要区域分布如下：

单位：万元

2023 年 1-6 月 2022 年 2021 年度 2020 年度

项目 主营业务 占比 主营业务 占比 主营业务 占比 主营业务 占比
收入 收入 收入 收入

美国 3,271.57 34.29% 5,157.13 30.29% 1,970.25 18.03% 1,336.46 13.79%

墨西哥 451.34 4.73% 716.42 4.21% 849.86 7.78% 665.88 6.87%

巴西 753.41 7.90% 810.67 4.76% 577.41 5.28% 452.05 4.66%

土耳其 194.18 ……
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