公告日期:2024-04-29
广东飞南资源利用股份有限公司
二〇二三年度
审计报告
致同会计师事务所(特殊普通合伙)
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-102
致同会计师事务所(特殊普通合伙)
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审计报告
致同审字(2024)第 441A011380 号
广东飞南资源利用股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了广东飞南资源利用股份有限公司(以下简称飞南资源公司)财
务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2023 年度的合并及
公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了飞南资源公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023
年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于飞南资源公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、25 及附注五、38。
1、事项描述
飞南资源公司主要从事有色金属类危险废物处置业务及再生资源回收利用业务,收入主要来源于危废处置费收入及资源化产品销售收入。本期确认的收入为 866,833.66 万元。
考虑到销售收入对飞南资源公司财务报表存在重大影响,可能存在飞南资源公司管理层(以下简称管理层)为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。因此,我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认执行的审计程序主要包括:
(1)了解和评价了与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性,并测试关键内部控制执行的有……
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