公告日期：2024-04-20

武汉光庭信息技术股份有限公司
SEMI-ANNUAL REPORTS

财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024年 04月 19日

审计机构名称 大信会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 大信审字[2024]第 2-00268号

注册会计师姓名 张岭、胡艺

审计报告正文

大信审字[2024]第 2-00268号
武汉光庭信息技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了武汉光庭信息技术股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2023年 12月 31的合并及母公
司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2023年 12月 31日的
合并及母公司财务状况以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述

如合并财务报表附注三（二十七）、附注五（三十九）所示，贵公司主要从事定制软件开发、软件技术服务、软件许可、第三方测试服务、系统集成业务。贵公司 2023 年度营业收入为 638,793,003.11 元。鉴于营业收入是公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目的或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对收入确认，执行的主要审计程序如下：

（1）评价公司的收入确认会计政策，分析公司收入确认时点是否满足收入确认条件；

（2）了解、测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（3）检查重要销售合同，识别相关商品或服务控制权转移时点的合同条款与条件，评价收入确认时点是否恰当；


（4）就资产负债表日前后记录的收入交易，核对框架合同、订单、结算单、验收单、发票，以评价收入确认是否在恰当期间确认；

（5）采取抽样方式检查报告期大客户、新增客户等收入确认的支持性文件，包括框架合同、订单、结算单、验收单、发票；

（6）分析并核查报告期主要客户的变动情况，并对重要客户执行了函证程序，以确认收入的真实性。

（二）应收账款减值

1.事项描述

如合并财务报表附注七、3 所述，2023 年 12 月 31 日应收账款账面余额为 424,340,111.09 元，坏账准备为
59,597,675.33 元，账面价值为 364,742,435.76 元，账面价值占总资产的比例为 16.01%。贵公司采用预期信用损失模型对应收账款的减值进行评估，确定应收账款组合的预期信用损失是以此类应收账款预计存续期的历史违约损失率为基础，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，如经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素确定预期发生信用风险损失率，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账，对财务报表影响重大且应收账款减值涉及贵公司管理层重大会计判断和估计，因此我们将应收账款减值确认为关键审计事项。

2.审计应对

我们……
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