公告日期：2024-04-24

宁波天益医疗器械股份有限公司

2023 年年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 23 日

审计机构名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 （天健审[2024]3358 号）

注册会计师姓名 宋鑫、方燕

审计报告正文

宁波天益医疗器械股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了宁波天益医疗器械股份有限公司（以下简称天益医疗公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及
母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天益医疗公司 2023 年 12 月

31 日的合并及母公司财务状况，以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天益医疗公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）和五（二）1。

天益医疗公司的营业收入主要来自于医疗器械的生产和销售。2023 年度，天益医疗公司的营业收入为人民币
380,921,993.55 元，其中病房护理类和血液净化类业务的营业收入为人民币 323,159,334.98 元，占营业收入的 84.84%
由于营业收入是天益医疗公司关键业绩指标之一，可能存在天益医疗公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统和重大管理层判断，因此，我们将收入确认确
定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 对天益医疗公司收入确认相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；

(2) 通过抽样检查销售合同、订单及访谈管理层，对与产品销售收入确认有关的控制权转移时点进行了分析评估，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的规定；


(3) 通过抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包含销售合同、订单、销售发票、出库单、物流单据、提单或运单、客户签收单据、经销商期后终端销售情况等；

(4) 针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至报关单、提单或运单、客户签收单据等支持性文件，以评估营业收入是否在恰当的期间确认；

(5) 对资产负债表日后的销售回款进行测试，并检查是否存在退货情况；

(6) 向重要客户实施函证程序，函证销售金额及往来款项余额；

(7) 将账面出口收入与海关统计数据及免抵退申报表数据进行核对。

（二）应收账款和合同资产减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十一）、五（一）4 和五（一）8。

截至 2023 年 12 月 31 日，天益医疗公司应收账款账面余额为人民币 58,005,322.39 元，坏账准备为人民币

3,879,064.44 元，账面价值为人民 54,126,257.95 元，合同资产账面余额为人民币 36,789.00 元，减值准备为人民币

3,039.45 元，账面价值为人民币 33,749.55 元。

管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重……
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