公告日期：2024-04-26

审计报告

信会师报字[2024]第 ZB10557 号
华润化学材料科技股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了华润化学材料科技股份有限公司（以下简称华润材料）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了华润材料 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则 ，我们独立于华润材料，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
华润材料主要从事 我们针对华润材料报告期内收入确 认和计量 聚酯材料及新材料 问题执行的审计程序包括但不限于:

的研发、生产和销 1、我们通过检查销售合同和向管理层进行访 售。产品聚酯瓶片 谈，了解和评价华润材料的收入确 认会计政 主要用于生产饮用 策是否符合企业会计准则的相关规定;
水瓶、热灌装饮料 2、我们了解并测试了与确认收入相关的内部 瓶、碳酸饮料瓶、食 控制，评价内部控制设计和执行的有效性;
用油瓶以及医用采 3、对于收入确认相关的会计资料执行抽样测 血管、膜、片材等领 试，检查有关购销合同、送货单、销售发票、
域。 银行收款对账单等，评价相关收入 确认是否
鉴于营业收入为华 符合华润材料收入确认的会计政策,并检查相 润材料关键的业绩 关会计处理是否恰当;
指标,产生错报的固 4、对收入执行分析性复核程序 ，包 括但不限 有风险较高,因此我 于：报告期内各类产品的收入月波动分析、同 们将收入确认确定 期波动比对分析、聚酯瓶片产品毛 利率波动 为关键审计事项。 分析等;
关于营业收入的披 5、执行审计函证程序，关注 重大客 户本期销 露，请参阅本财务 售收入确认的真实性及准确性;
报告附注“三、(二十 6、执行销售收入截止性风险测试，包括但不 四)收入”及“五、(三 限于：对资产负债表日前后确认的 销售收入 十六)营业收入和营 执行双向截止性测试,核对产成品的发出到客
业成本”。 户签收的单证相关时间节点，以评 价销售收
入是否在恰当的期间确认。

四、 其他信息

华润材料管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括华润材料 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息 ，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重 大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任


管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华润材料的持续经 营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督华润材料的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告 。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准……
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