公告日期:2024-04-26
目 录
一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页
(一)合并资产负债表...... 第 7 页
(二)母公司资产负债表...... 第 8 页
(三)合并利润表...... 第 9 页
(四)母公司利润表......第 10 页
(五)合并现金流量表......第 11 页
(六)母公司现金流量表......第 12 页
(七)合并所有者权益变动表......第 13 页
(八)母公司所有者权益变动表......第 14 页
三、财务报表附注...... 第 15—90 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕3774 号
湖北祥源新材科技股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了湖北祥源新材科技股份有限公司(以下简称祥源新材)财务报
表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了祥源新材 2023年 12 月 31日的合并及母公司财务状况,以及 2023年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于祥源新材,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我
们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及五(二)1。
祥源新材的营业收入主要来自于聚烯烃发泡材料的研发、生产和销售,属于在某一时点履行履约义务。2023 年度,祥源新材营业收入金额为 38,368.34万元,其中电子辐照交联聚乙烯发泡材料和电子辐照交联聚丙烯发泡材料销售
业务的营业收入为 35,849.31 万元,占 2023 年度营业收入的 93.43%。
由于营业收入是祥源新材关键业绩指标之一,可能存在祥源新材管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 检查销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当;
(3) 对营业收入及毛利率按产品、客户等实施分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明波动原因;
(4) 对于内销收入,以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、订单、销售发票、发货单及客户签收单等;对于出口收入,获取电子口岸信息并与账面记录核对,并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件;
(5) 结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期销售额,确认营业收入的真实性、完整性;
(6) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试,评价收入是否在恰当期间确认;
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 固定资产及在建工程账面价值的确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十四)(十五)及五(一)9、10。
截至 2023 年 12 月 31 日,祥源新材固定资产及在建工程账面价值分别为
70,324.01 万元、10,684.03 万元,合计账面价值 81,008.04 万元,占资产总额的 48.97%,占资产总额的比例较高。
管理层对固定资产、在建工程的会计处理涉及较多判断,主要包括:确定在建工程转入固定资产的时点;估计相应固定资产的经济可使用年限及残值。这些判断将对固定资产、在建工程的账面价值产生重大影响,因此,我们将对固定资产及在建工程账面价值的确认作为关键审计事项。
2. 审计应对
针对固定资产及……
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