公告日期:2024-04-25
凯龙高科技股份有限公司
2023 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 24 日
审计机构名称 天健会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 天健审〔2024〕6-230 号
注册会计师姓名 周立新、杨云
审计报告正文
凯龙高科技股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了凯龙高科技股份有限公司(以下简称凯龙高科公司)财务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司资产负债表,2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了凯龙高科公司 2023 年 12
月 31 日的合并及母公司财务状况,以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于凯龙高科公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见本报告第十节之五、重要会计政策及会计估计 23 及第十节之七、合并财务报表项目注释 38。
凯龙高科公司的营业收入主要来自于从事内燃机尾气后处理系统研发、生产和销售。2023 年度,凯龙高科公司营
业收入项目金额为人民币 104,242.53 万元。
由于营业收入是凯龙高科公司关键业绩指标之一,可能存在凯龙高科公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险,因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运
行有效性;
(2) 检查主要的销售合同,识别与控制权转移相关的条款,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定;
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明波动
原因;
(4) 对于内销收入,以选取特定对象的方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、出库单、入库结算
单、开票通知单等;对于出口收入,获取电子口岸信息并与账面记录核对,并以选取特定对象的方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件;
(5) 结合应收账款函证,向主要客户函证本期销售额;
(6) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试,评价营业收入是否在恰当期间确认;
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 应收账款减值
1. 事项描述
相关信息披露详见本报告第十节之五、重要会计政策及会计估计 10 及第十节之七、合并财务报表项目注释 4。
截至 2023 年 12 月 31 日,凯龙高科公司应收账款账面余额为人民币 43,295.22 万元,坏账准备为人民币 8,762.44万
元,账面价值为人民币 34,532.78 万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征,以单项或组合为基础,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大,且应收账款减值测试涉及重大管理层判断,我们将应收账款减值确定为关键……
[点击查看PDF原文]
提示:本网不保证其真实性和客观性,一切有关该股的有效信息,以交易所的公告为准,敬请投资者注意风险。