公告日期：2024-04-23

美瑞新材料股份有限公司

2023 年年度财务报告

2024 年 4 月


2023 年年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 20 日

审计机构名称 和信会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 和信审字（2024）第 000270 号

注册会计师姓名 姜峰、于晓言

审计报告正文

美瑞新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了美瑞新材料股份有限公司（以下简称美瑞新材公司）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流
量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
美瑞新材公司 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成
果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美瑞新材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）收入确认

1、事项描述


如财务报表附注五、33 中所述，2023 年度美瑞新材公司营业收入 147,514.48 万元，较
2022 年度营业收入 147,506.28 元，增加 8.20 万元，增幅 0.01%。由于营业收入系公司关键
业绩指标之一,管理层在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对营业收入，我们执行的审计程序主要有：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）执行细节测试，取得与收入确认相关的销售合同、销售订单、发货记录、出库
单、销售发票、报关单、出口提单、客户确认的收货回执等支持性文件，检查营业收入确认时点、金额是否准确，相关交易是否真实存在；

（3）执行分析性复核程序，判断营业收入和毛利率变动原因及合理性；

（4）结合应收账款函证，对主要客户的销售额及应收账款余额执行函证程序，确定其销售金额和往来金额；

（5）对于出口收入，取得海关电子口岸数据，并与公司账面记录进行核对，检查出口收入确认时点、金额是否准确，相关交易是否真实存在；

（6）检查资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户签收单、报关单、提单等，对收入确认实施截止性测试，评价收入是否在恰当期间确认；

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）在建工程账面价值确认

1、事项描述

如财务报表附注五、11 所述，美瑞新材公司在建工程 2023 年 12 月 31 日账面价值为人
民币 120,040.14 万元，占公司总资产的比例为 35.78%，较 2022 年 12 月 31 日账面价值
24,294.83 万元，增加 95,745.31 万元，增加 394.10%。

管理层对在建工程达到预定可使用状态转入固定资产的时点判断会对在建工程的账面价值造成影响，且管理层在对预付相关款项时，需综合考虑项目工程管理、预付款项的合规性及建筑行业惯例等。由于在建工程金额重大，因此，我们将美瑞新材公司在建工程账面价值确认确定为关键审计事项。

2、审计应对


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