公告日期：2024-04-30

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

关于山东东岳有机硅材料股份有限公司

年报问询函的回复

容诚专字[2024]518Z0531 号
深圳证券交易所：

根据贵所于 2024 年 4 月 22 日出具《关于对山东东岳有机硅材料股份有限公
司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2024〕第 23 号）（以下简称“问询函”）的要求，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”）对问询函中提到的需要年审会计师说明或发表意见的问题进行了认真核查并逐项进行了回复说明，具体回复内容附后。


问题 1

报告期内，你公司实现营业收入 48.01 亿元，同比下降 28.70%，发生营业成本 47.63
亿元，同比下降 17.55%，归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为-2.71亿元，同比下降 153.05%，综合毛利率 0.79%，同比下降 13.41 个百分点，经营活动产生的现金流量净额-1.35 亿元，同比下降 199.80%。报告期内，你公司产品 107 胶、硅
油分别实现营业收入 25.85 亿元、6.49 亿元，同比分别下降 21.15%、23.45%；107 胶、
硅油毛利率分别为 0.72%、6.38%，同比分别下降 13.02 个百分点、12.96 个百分点。请你公司：

（1）结合市场环境、竞争格局、主要产品销售价格及销售数量、同行业可比公司情况等，说明你公司报告期营业收入下降的原因及合理性。

（2）结合主要产品的市场定位及供需情况、定价方法及售价变化情况、成本构成及原材料价格变化情况、同行业可比公司情况等，说明你公司毛利率大幅下降的原因及合理性。

（3）结合业务开展情况、销售及采购情况、信用政策及付款周期、经营性应收应付款项变动情况等，说明你公司经营现金流量净额大幅下降的原因及合理性。

（4）结合上述情况，说明你公司营业收入与净利润、经营活动产生的现金流量净额的变动幅度存在较大差异的原因及合理性。

（5）结合同行业可比公司营业收入、净利润、毛利率变动趋势，说明报告期内你公司业绩表现是否与同行业可比公司的变动情况一致，并说明行业发展环境和政策是否出现重大变化。

（6）2021 年、2022 年、2023 年，你公司分别实现净利润 11.51 亿元、5.11 亿元，
-2.71 亿元。请你公司结合行业未来发展趋势、生产经营计划、主要产品竞争优势、合同执行情况及在手订单情况等，说明你公司净利润持续大幅下降的原因及合理性，相关下降趋势是否可能长期持续，并说明你公司主营业务的持续盈利能力是否出现重大不利变化以及公司的具体应对措施。请你公司结合上述情况充分提示相关风险。

请年审会计师进行核查并发表明确意见。


【公司回复】

（一）结合市场环境、竞争格局、主要产品销售价格及销售数量、同行业可比公司情况等，说明你公司报告期营业收入下降的原因及合理性。

1、市场环境与竞争格局

（1）供给端

有机硅是典型的资金、技术密集型行业，长期以来为发达国家少数公司所垄断。近年来，随着中国企业的崛起，市场格局逐步发生变化，中国企业在市场所占的比例快速提高，而国外企业所占比例逐步下滑，全球有机硅单体产能向中国转移的趋势愈发明显。
2019 年-2023 年，中国有机硅甲基单体产能由 301 万吨增长至 548 万吨，五年间年均复
合增长率为 16.2%，截至 2023 年末，国内有机硅甲基单体产能约占全球有机硅甲基单体产能的 69%，中国已成为全球有机硅单体产能扩张的主力军。

单位：万吨
600 548 35%

500 49830.71% 30%

400 381 25%

301 330 ……
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