公告日期：2024-04-20

华致酒行连锁管理股份有限公司

2023 年年度财务报告

2024 年 04 月


财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 18 日

审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 大华审字【2024】0011021505 号

注册会计师姓名 张瑞、陈启彬

审计报告正文

华致酒行连锁管理股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了华致酒行连锁管理股份有限公司(以下简称华致酒行)财务报表，包括 2023年 12月 31日的
合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华致酒行
2023年 12月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华致酒行，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1. 收入确认；

2. 存货确认和计量；

（一）收入确认

1. 事项描述

2. 华致酒行收入确认会计政策及账面金额信息请参阅财务报表“附注三、（三十一）”及“附注五、注
释32。

华致酒行主要从事酒类商品销售，2023年度营业收入为 1,012,103.33万元，对于酒类销售收入是在商
品控制权已转移至客户时确认的。由于收入是华致酒行的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，我们将华致酒行收入确认识别为关键审计事项。


3. 审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计是否合理、有效，并测试关键控制程序是否运行有效。

（2）结合了解华致酒行及其环境时获取的信息，检查主营业务收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则，前后期一致，检查销售协议中收入确认条件、退换货条件、款项支付条件等，确认与商品所有权相关的控制权已经发生转移；

（3）执行分析程序：将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动；比较本期各月主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势符合华致酒行季节性、周期性的经营规律；按收入类别或产品名称对销售数量、毛利率等进行比较分析；按月度对本期和上期毛利率进行比较分析；将本期重要产品的毛利率与同行业企业进行对比分析；根据增值税发票申报表或普通发票，估算全年收入，与实际收入金额比较；

（4）抽样选取重要客户，结合应收账款和合同负债实施函证；

（5）获取产品价格目录，抽取售价是否符合价格政策，并注意销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格合理，无以低价或高价结算的方法，相互之间无转移利润的现象。

根据已执行的审计工作，我们认为华致酒行的收入确认符合企业会计准则。

（二）存货确认和计量

1. 事项描述

本年度华致酒行存货确认会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表“附注三、（十六）”及“附注五、注释7”。

华致酒行报告期各期末存货金额较大，2023年12月31日存货账面价值为335,453.45万元，占资产的比重为46.26%，存货对财务报表会产生重要影响。所以我们将华致酒行存货的确认和计量识别为关……
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