公告日期:2024-05-24
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关于对东莞金太阳研磨股份有限公司的
年报问询函
创业板年报问询函〔2024〕第 213 号
东莞金太阳研磨股份有限公司董事会:
我部在对你公司 2023 年年度报告(以下简称“年报”)
进行事后审查的过程中,关注到以下情况:
1.年报显示,你公司报告期实现营业收入 56,514.03 万
元,同比增长 42.99%。其中,纸基/布基抛光材料实现销售收入 30,667.15 万元,同比下降 1.23%,毛利率为 26.00%,同比增长 1.63 个百分点;智能数控装备及精密结构件实现销售收入 18,171.29 万元,同比增长 571.34%,毛利率为26.27%,同比增长 43.08 个百分点;新型抛光材料实现销售收入 7,203.55 万元,同比增长 34.47%,毛利率为 44.80%,同比下降 0.65 个百分点;公司四个季度的净利率分别为0.63%、5.71%、12.16%、11.97%。
请你公司:
(1)结合行业环境、公司业务开展、产品售价变动、同行业可比公司营业业绩情况等因素,说明公司智能数控装备及精密结构件、新型抛光材料销售收入增长的原因及合理
性;
(2)结合所处市场环境、产能利用率、产销率、主要客户、人工成本、原材料价格及销售价格变动等因素,说明公司纸基/布基抛光材料、智能数控装备及精密结构件、新型抛光材料毛利率变动的原因及合理性,是否与同行业可别公司之间存在差异,如是,请说明存在差异的原因及合理性;
(3)结合不同季度业务开展、收入确认、成本费用归集等情况,说明各季度净利率波动较大的原因及合理性,是否存在跨期确认收入成本的情形;
(4)分别列示公司近三年纸基/布基抛光材料、新型抛光材料、智能数控装备及精密结构件前十大客户的基本情况,包括但不限于客户名称、成立时间、注册资本、销售内容、金额、期末应收账款余额、期后回款情况等,是否为新增客户,与公司、实际控制人、5%以上股东、董监高是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系,存在关联关系等情形的,结合交易具体内容、市场可比价格、收入回款等情况,进一步说明关联交易的必要性、合理性、定价公允性,在此基础上说明是否存在利用关联交易进行利益输送的情形。
请年审会计师对上述问题(3)(4)进行核查并发表明确意见。
2.年报显示,你公司报告期末应收账款账面余额为27,859.10 万元,同比增长 9.25%;坏账准备余额为 3,167.11万元。
请你公司:
(1)说明报告期内销售信用政策是否发生变化,应收账款增长的原因及合理性,并结合预期信用损失模型、账龄分布、客户信用风险状况、期后回款情况等因素,说明应收账款坏账准备计提是否充分、合理;
(2)分别列示 1 年以内、2-3 年、3 年以上前十名应收
账款的具体情况,包括客户名称、销售时间、内容、金额、坏账准备计提金额及比例、期后回款情况,相关客户与公司、实际控制人、5%以上股东、董监高是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
3.年报显示,你公司报告期末固定资产账面价值为20,163.92 万元,较期初增长 43.31%,主要为购置机器设备;本期未计提减值准备。
请你公司:
(1)说明报告期内购置机器设备的具体情况,包括但不限于资产名称、类型、获取来源、主要用途等,主要交易对手方名称、定价依据、款项支付情况,与公司、实际控制人、5%以上股东、董监高是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系;
(2)结合固定资产的具体构成、使用年限、使用情况、权利受限情形、闲置状态、产能利用等因素,说明未计提减值准备的原因及合理性,与同行业可比公司是否存在显著差异。
请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
4. 年 报 显 示 , 你公 司 报 告期 末 存 货 账面 余 额为
16,087.87 万元,存货跌价准备余额为 732.80 万元,其中,原材料、在产品、库存商品、发出商品账面余额分别为4,888.07 万元、1,135.19 万元、7,414.88 万元、1,784.84万元,存货跌价准备分别为 0 万元、0 万元、503.06 万元、51.72 万元。
请你公司:
(1)说明原材料、在产品、库存商品的库龄情况,各类别存货期后结转的金额及比例,是否存在长期未结转的情形;
(2)结合市场供需情况、在手订单、同行业可比公司情况等,说明在产品大幅增加……
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