公告日期：2024-04-29

广东万里马实业股份有限公司

2023 年度

审计报告

索引 页码

审计报告 1-4

公司财务报表

— 合并资产负债表 1-2

— 母公司资产负债表 3-4

— 合并利润表 5

— 母公司利润表 6

— 合并现金流量表 7

— 母公司现金流量表 8

— 合并股东权益变动表 9-10

— 母公司股东权益变动表 11-12

— 财务报表附注 13-89


审计报告（续） XYZH/2024GZAA3B0060
广东万里马实业股份有限公司

审计报告

XYZH/2024GZAA3B0060
广东万里马实业股份有限公司
广东万里马实业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东万里马实业股份有限公司（以下简称“万里马”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了万里马 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营
成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于万里马，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

关键审计事项 审计中的应对

1.收入确认事项

如后附财务报表附注五、32.所述，万里 我们执行的主要审计程序如下：

马 2023 年度营业收入为 61,789.30 万 （1）对销售与收款内部控制循环进行了

元。由于收入是万里马的关键绩效指标 解并执行穿行测试，并对重要的控制点

之一，从而存在管理层为了达到特定目 执行了控制测试；

标或期望而操纵收入确认的固有风险， （2）选取样本检查销售合同，识别客户

因此我们将收入确认作为关键审计事 取得相关商品或服务控制权合同条款与

项。 条件，评价收入确认时点是否符合企业

会计准则的要求；

（3）选取样本检查与收入确认相关的支


审计报告（续） XYZH/2024GZAA3B0060
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