公告日期：2024-04-29

爱司凯科技股份有限公司

2023 年度审计报告

司农审字[2024]23008350015 号

目 录


审计报告...... 1-6
合并资产负债表...... 1-2
合并利润表...... 3

合并现金流量表...... 4

合并所有者权益变动表...... 5-6
母公司资产负债表...... 7-8
母公司利润表...... 9

母公司现金流量表...... 10

母公司所有者权益变动表...... 11-12
财务报表附注...... 13-122

审 计 报 告

司农审字[2024]23008350015 号
爱司凯科技股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了爱司凯科技股份有限公司（以下简称“爱司凯”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了爱司凯 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于爱司凯，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一） 收入确认

1、事项描述

如财务报表“附注三、29”和“附注五、34”所示，爱司凯主要从事印刷专用设备
计算机直接制版机的生产和销售，销售模式主要采用经销方式。2023 年度，爱司凯实现营业收入 159,325,273.49 元，其中采用经销模式销售的营业收入 123,045,863.08元，占营业收入总额的 77.23%。在经销模式下，收入确认存在重大错报的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性；
（2）通过与爱司凯管理层（以下简称管理层）访谈，抽样检查爱司凯的经销政策，及主要客户合同的相关条款，评价爱司凯收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）执行分析性程序，并通过访谈公司管理层了解收入增减变动的具体原因，据此确认审计重点；

（4）执行分析性程序，将收入和毛利率进行同期、月度比较分析，分析相关财务指标的变动原因，复核收入的合理性；

（5）执行细节测试，选取样本检查本期交易的销售合同、设备到货签收单、安装单、设备验收单、海关报关单、境外货运提单、发票等与收入确认相关的支持性文件，以评价销售收入的发生，确认收入是否按公司收入确认政策一贯执行；
（6）抽取样本对经销商和终端客户进行函证，包括本期交易情况、期末客户应收销售货款和合同负债余额等信息；

（7）通过国家外汇管理局数字外管平台查询外销数据，并与账面记录进行核对；

（8）通过核查终端客户充值使用情况，及对客户回款的银行流水进行抽样检查，以评价收入的真实性；

（9）访谈主要经销商，并选取样本现场走访终端客户；

（10）执行截止测试，抽样对资产负债表日前后确认收入的支持性文件进行检查，以评估收入是否记录于恰当的会计期间。


（二） 应收销售货款的可收回性

1、事项描述

截至 2023 年 12 月 31 日止，如爱司凯财务报表“附注三、11”、“附注三、13”、
“附注五、4”、“附注五、9”、“附注五、10”、“附注五、12”所示应收账款账面余额50,306,704.16 元，坏账准备金额 24,560,925.42 元；合同资产账面余额 1,430,844.68元，坏账准备金额 122,710.85 元；一年内到期的非流动资产账面余额 49,912,980.21元，坏账准备金额 14,589,176.6……
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