公告日期：2024-04-29

证券代码：300521 证券简称：爱司凯 公告编号：2024-025
爱司凯科技股份有限公司

关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏。

爱司凯科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年4月25日召开了第四届董事会第十八次会议和第四届监事会第十七次会议，审议通过了《关于公司会计差错调整的议案》，同意公司根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更或差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定，对公司前期会计差错进行更正及追溯调整，具体调整如下：

一、前期会计差错更正的原因

公司对于部分客户的设备销售主要采用分期收款模式，付款期限一般为24-36个月左右。公司在确认相关收入时，未考虑合同中存在的重大融资成分，直接按照合同约定支付的价款确认收入。现就收入确认时未考虑合同中存在的重大融资成分导致的会计差错事项进行追溯调整。

根据《企业会计准则第14号—收入（应用指南）》（2018年），“合同中存在企业为客户提供重大融资利益的，企业应按照应收合同价款，借记“长期应收款”等科目，按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付而需支付的金额（即现销价格）确定的交易价格，贷记本科目，按其差额，贷记“未实现融资收益”科目”。

二、具体的差错及会计处理

1 2022

公司2022年末调增一年内到期的非流动资产46,887,672.21元、长期应收款35,925,839.89元，调减应收账款84,358,918.38元，调减未分配利润1,545,406.28元，调
减营业收入2,068,864.04元，调减财务费用2,284,681.16元。

2

（1）2022年度受影响的合并报表项目前后对比情况

单位：元

受影响的各个比较期间 更正前 更正后 更正金额

报表项目名称

应收账款 106,673,399.34 22,314,480.96 -84,358,918.38

一年内到期的非流动资产 46,887,672.21 46,887,672.21

长期应收款 35,925,839.89 35,925,839.89

资产总计 589,501,315.32 587,955,909.04 -1,545,406.28

未分配利润 192,902,924.83 191,357,518.55 -1,545,406.28

归属于母公司所有者权益合计 502,905,575.19 501,360,168.91 -1,545,406.28

营业收入 131,702,124.54 129,633,260.50 -2,068,864.04

财务费用 -2,785,901.81 -5,070,582.97 -2,284,681.16

其中：利息费用

利息收入 1,003,286.78 3,287,967.94 2,284,681.16

净利润 -5,565,310.15……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。