公告日期：2024-04-22

目 录


一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页

（一）合并资产负债表...... 第 6 页

（二）母公司资产负债表...... 第 7 页

（三）合并利润表...... 第 8 页

（四）母公司利润表...... 第 9 页

（五）合并现金流量表......第 10 页

（六）母公司现金流量表......第 11 页

（七）合并所有者权益变动表......第 12 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 13 页
三、财务报表附注...... 第 14—75 页
四、资质证明附件...... 第 76—79 页

审 计 报 告

天健审〔2023〕1832 号

浙江新光药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江新光药业股份有限公司（以下简称新光药业公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新光药业公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新光药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注“三、(二十一)3.收入确认的具体方法”、“五、(二)1.营业收入/营业成本”。

新光药业公司主营业务收入主要来源于销售黄芪生脉饮产品，黄芪生脉饮产品本期销售收入较上期有所下降。由于营业收入是新光药业公司关键业绩指标之一，并且考虑到营业收入对新光药业公司的重要性及对当期利润的重大影响，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4) 选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、出库单、客户签收单、发票等；

(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 货币资金及理财产品的确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注“五、(一)1. 货币资金”及“五、(一)2. 交易性金融资产”。

截至 2023 年 12 月 31 日，新光药业公司货币资金及理财产品（以下简称该
等资产）占总资产的 75.12%，鉴于该等资产对新光药业公司报表影响重大。因此，我们将对该等资产的确认作为关键审计事项。


2. 审计应对

针对货币资金及理财产品的确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与货币资金业务相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 监盘库存现金，将盘点金额与现金日记账金额进行核对；

(3) 抽查大额货币资金收支，对资金流水进行双向测试；

(4) 亲自获取已开立银行结算账户清单，与账面情况进行核对，并结合上年工作底稿复核银行存款账户的完整性；

(5) 函证银行存款及理财产品余额，对函证实施过程进行控制，关注回函结果，编制银行函证汇总表；

(6) 关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存放在境外的款项。

四、其他信息

新光药业公司管理……
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