公告日期：2024-04-27

华自科技股份有限公司
审计报告
天职业字[2024]33414 号

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审计报告 1
2023年度财务报表 7
2023年度财务报表附注 19
审计报告

天职业字[2024]33414 号
华自科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了华自科技股份有限公司（以下简称“华自科技”或“公司”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华
自科技 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华自科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


天职业字[2024]33414 号

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

营业收入确认

华自科技 2023 年度营业收入人民币 236,860.61 针对该关键审计事项，我们实施了下列主要审计程序：
万元，其中：产品销售收入 236,043.52 万元，占 1、了解管理层对华自科技自销售订单审批至销售收入确认比 99.66%。对产品销售收入确认的关注主要由于 的销售流程中内部控制的设计，评价并测试关键控制执行其多为非标定制类产品，销售类型及客户数量众 的有效性。
多，相应收入确认支持性文件不一，不同类型的 2、通过检查销售合同及与管理层访谈，对与营业收入确认产品销售收入是否与其相应收入确认支持性文件 有关的主要风险及报酬或控制权转移时点进行分析，进而匹配，是否在恰当的财务报表期间入账存在错报 评估华自科技产品销售收入确认政策适当性。
风险。同时营业收入是华自科技的主要利润来源， 3、实质性审计程序：
营业收入是否基于真实交易以及是否计入恰当的 （1）对本期产品销售收入变动实施实质性分析程序；
会计期间存在固有错报风险，因此，我们将营业 （2）检查与产品销售收入确认相关的支持性文件，包括销收入确认确定为关键审计事项。参见财务报表附 售合同、销售发票、到货签收单、完工验收单等；

注三、（三十一）及附注六、（四十三）。 （3）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签
收单、完工验收单等支持性文件，以评估产品销售收入是
否在恰当的期间确认；

（4）对本年新增的大客户进行背景调查，评价交易是否有
合理的商业实质，关注是否存在关联交易。

（5）结合应收账款审计，对主要客户报告期末余额进行询
证。

应收账款坏账准备计提
华自科技应收账款年末账面余额 199,722.45 万 针对该关键审计事项，我们实施了下列主要审计程……
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