公告日期：2024-05-22

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深 圳 证 券 交 易 所
关于对阜新德尔汽车部件股份有限公司的
年报问询函
创业板年报问询函〔 2024〕 第 181 号
阜新德尔汽车部件股份有限公司董事会：
我部在对你公司 2023 年度报告（以下简称“年报” ）
进行事后审查的过程中，关注到以下情况：
1.年报显示，你公司报告期实现营业收入 429,943.38
万元，同比上升 6.54%，其中电控及汽车电子类产品实现销
售收入 7,828.83 万元，同比下降 23.14%； 2023 年分季度净
利润分别为-2,426.10 万元、 3,016.67 万元、 504.72 万元、
192.87 万 元 , 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 分 别 为
10,128.21 万元、 5,411.20 万元、 3,350.33 万元、 17,069.63
万元。
请你公司：
（ 1）结合行业发展情况、公司行业地位、产品供求情况、
产能利用率及销售价格变动等因素，说明公司电控及汽车电
子类产品收入变动的原因，是否与同行业可比公司存在差异
及差异原因；
（ 2）结合业务特点、经营安排以及营业收入、费用的确
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认时点和政策等情况，说明各季度净利润、经营活动现金流
量净额大幅波动的原因；
（ 3）列示近两年公司前十大客户的主要情况，包括客户
名称、销售内容、销售金额、回款情况、计提坏账准备金额，
相关客户与公司、实际控制人、 5%以上股东、董监高是否存
在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
请年审会计师就上述问题（ 1）（ 3）进行核查并发表明
确意见。
2.年报显示,你公司报告期境外收入 318,933.47 万元，
占营业收入比重为 74.18%，毛利率为 21.38%,较境内收入高
5.75 个百分点，境外资产占公司净资产的比重为 128.10%。
公司境外业务主要由子公司 Carcoustics International
GmbH 及其附属公司（以下简称 Carcoustics）运营，报告期
内,全资子公司 Carcoustics France S.à r.l.、 TANIMA GmbH
＆ . Co. KG 被注销、 Carcoustics Shared Services GmbH
被合并。
请你公司：
（ 1）说明公司境外收入的具体地区分布、主要客户情况，
应收账款余额及期后回款情况，与以前年度是否存在差异及
差异原因（如适用）；
（ 2）列示 Carcoustics 近两年前十大客户的具体情况，
包括客户名称、合同签订时间、销售内容、发货时间、收入
确认金额、时间及依据、货款收回时间及金额，截至回函日
应收账款余额，是否存在销售退回情形，以及相关客户与公
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司、实际控制人、 5%以上股东、董监高是否存在关联关系或
可能造成利益倾斜的其他关系；
（ 3）说明报告期内全资子公司注销及合并原因，相关子
公司境外收入所占比重，后续对公司境外业务的影响情况。
请年审会计师就上述问题（1）（ 2）进行核查并发表明
确意见,并说明针对公司境外收入核查所采取的审计程序、
覆盖范围及比例、核查结论，是否获取充分恰当的审计证据。
3.年报显示，你公司报告期对前五名客户合计销售金额
为 226,938.26 万元，占年度销售总额比例为 52.78%，向前
五名供应商合计采购金额 50,192.90 万元，占年度采购总额
比例为 22.43%。
请你公司：
（ 1）结合公司销售及采购模式，说明集中度较高的原因
及合理性，是否存在过度依赖个别客户或供应商的情形，与
同行业相比是否存在重大差异；
（ 2）列示报告期前五大客户和供应商的名称、交易内容、
金额、合作期限、期末往来款余额情况，以及该等供应商与
公司、实际控制人、 5%以上股东、董监高是否存在关联关系
或可能造成利益倾斜的其他关系；
（ 3）说明近三年前五大客户、供应商是否发生较大变动，
如是，说明原因。
4. 年 报 显 示 ， 你 公 司 报 告 期 末 货 币 资 金 余 额 为
54,548.16 万元，短期借款及一年内到期的非流动负债合计
68,298.82 万元。报告期内，公司发生利息费用 8,042.39 万
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元。公司与 5%以上股东阜新鼎宏实业有限公司形成应付关联
方债务并已归还，金额合计 7,500 万元。
请你公司：
（ 1）列示利息费用的具体情况，包括借款方名称、金额、
利率、期限等， 同时说明与负债规模是否相匹配， 并结合货
币资金现状、经营现金流量情况、未来资金支出安排、偿债
计划、公司融资渠道和能力、公司当前债务及……
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