公告日期：2021-05-31

证券代码：300441 证券简称：鲍斯股份 公告编号：2021-041
宁波鲍斯能源装备股份有限公司

关于深圳证券交易所年报问询函回复的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

宁波鲍斯能源装备股份有限公司（以下简称“公司”）于 2021 年 05 月 24
日收到深圳证券交易所出具的“创业板年报问询函（2021）第 346 号”《 关于对宁波鲍斯能源装备股份有限公司的 2020 年年报问询函》（以下简称“年报问询函”），就公司 2020 年年度报告等相关事项进行了询问并要求公司进行书面说明。公司董事会高度重视，根据年报问询函要求，组织相关部门、人员及年报审计机构对年报问询函所列问题进行认真核查和落实，并回复如下：

问题 1：年报显示，公司本期对宁波新世达精密机械有限公司、宁波亚仕特汽车零部件有限公司（以下简称亚仕特）、“电子类刀具业务资产组”（包含 ACCESSPRECISION TOOLS PTE LTD 的经营性长期资产）相关商誉合计计提减值准备12,492.39 万元；未对“机械类刀具业务资产组组合”（包含 3 家公司的经营性长期资产）、宁波威克斯液压有限公司、宁波长壁液压传动科技有限公司、易加精密工具（天津）有限公司（以下简称易加精密）相关商誉计提减值准备。请说明前述商誉减值测试的具体过程，包括资产组的划分依据、可收回金额和关键参数（如预测期营业收入、预测期增长率、稳定期增长率、利润率等）及其确定依据、重要假设及其合理性、关键参数及相关假设是否与 2019 年数据存在较大差异、预测数据与实际数据差异的原因，本期及以前年度商誉减值计提是否充分合理，是否存在通过计提商誉减值准备调节利润的情形。请年审会计师核查并发表明确意见。

【回复】

(一) 前述商誉减值测试的具体过程，包括资产组组合的划分依据、资产组
可收回金额、商誉减值测试关键参数及其确定依据、重要假设及其合理性


1、宁波新世达精密机械有限公司资产组

1）资产组的划分依据、资产组可收回金额、关键参数及其确定依据

宁波新世达精密机械有限公司资产组

资产组或资产组组合的确定方法： 宁波新世达精密机械有限公司生产的产品存在活跃市场，可以带来

独立的现金流，可将其认定为一个单独的资产组。

预测期 预测期收入增长率 稳定期收 预测期利润率 稳定期 折现率

入增长率 利润率

2021年-2025年16.47% 、 7.25% 、 4.70% 、 0% 12.68%、14.97%、15.42%、 15.12% 11.23%

2.83%、0% 16.10%、15.39%

公司聘请天源资产评估有限公司对宁波新世达精密机械有限公司资产组的可收回金额进行了评估，评估师根据管理层提供的关于未来预测的相关资料，实施了必要的评估程序，出具了《宁波鲍斯能源装备股份有限公司对合并宁波新世达精密机械有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的资产组(包含商誉)预计未来现金流量的现值资产评估报告》(天源评报字[2021]第 0178 号)，预计资产组可收回金额为 8,850.00 万元。

宁波新世达精密机械有限公司生产的主要产品为高精度蜗杆轴、丝杆轴、常规电机轴等各类精密传动部件。宁波新世达精密机械有限公司根据已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、行业发展趋势、市场竞争情况等因素的综合分析，对评估基准日未来五年的营业收入及其相关的成本、费用、利润进行预测。
商誉减值测试中采用的折现率为税前加权平均资本成本(税前 WACC)，反映了当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险。首先计算税后 WACC,并根据迭代计算，得出税前 WACC。税后 WACC 计算公式如下：

＝ ＋ ＋ ＋

式中：WACC：加权平均资本成本

KE：权益资本成本

KD：债务资本成本

T：所得税率

D/E：目标资本结构

2）重要假设及其合理性

2020 年度商誉减值测试基于的重要假设如下：……
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