公告日期:2024-05-13
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关于对开元教育科技集团股份有限公司的
年报问询函
创业板年报问询函〔2024〕第 82 号
开元教育科技集团股份有限公司董事会 :
我部在对你公司 2023 年度报告事后审查中关注到以下
情况:
1.你公司因 2023 年度经审计的期末净资产为负,公司
股票交易被实施退市风险警示;因 2021 年至 2023 年扣除非经常性损益后净利润均为负值,且 2023 年审计报告显示公司持续经营能力存在重大不确定性,公司股票交易被叠加实
施其他风险警示。截至 2023 年 12 月 31 日,公司流动负债
高于流动资产 35,413.22 万元,账面可用货币资金余额为1,103.94 万元,一年内到期的银行借款余额为 3,849.61 万元,经营活动产生的现金流量净额-13,336.00 万元。
(1)请列示公司已逾期债务、未来十二个月到期债务情况,包括但不限于债务具体金额、到期时间、还款计划等,说明是否存在债权人对你公司提起诉讼或采取保全措施的
情况。
(2)请结合公司营运资金需求、可自由支配的货币资金、资产变现能力、债务偿还、融资安排等,测算公司存在的资金缺口规模。
(3)请结合公司存续股权激励计划设置的业绩考核目标实现情况,说明预计触发股票回购义务规模,前述回购是否对公司流动性造成重大影响。
(4)请结合近三年扣除非经常性损益后净利润持续为负、流动性紧张情况,说明你公司持续经营能力的重大不确定性是否会影响会计报表编制的持续经营基础。请年审会计师核查并发表明确意见。
(5)请说明公司为解决期末净资产为负的问题已采取的应对措施及进展情况,并逐项分析各项措施的可行性,是否存在重大障碍,并充分提示风险。
(6)请说明你公司改善持续经营能力相关措施涉及的各项回款是否为公司可以自由支配的货币资金,逐项分析相关措施履行是否存在不确定性,并充分提示风险。
2.年报显示,公司 2023 年实现营业收入 3.41 亿元,同
比减少 48.18%,其中学历中介服务收入 0.16 亿元,同比减少 81.04%,教育培训服务收入 2.47 亿元,同比减少 51.71%,加盟费收入 0.49 亿元,同比增长 67.44%,新增储能电池销售收入 0.03 亿元。
(1)请列示报告期内学历中介服务的具体类型及对应销售收入,结合不同类型中介服务的销售单价、销售数量同
比变动、收入确认方法,量化分析各学历中介产品销售收入在报告期内大幅减少的原因,是否与同行业可比公司/可比业务变动趋势一致。
(2)你公司按照履约进度确认教育培训服务收入。请列示报告期内教育培训收入确认涉及的本年度及以前年度合同签署及执行情况,包括按合同签署年份列示合同份数、合同平均金额、合同总金额、合同平均履约年限、已确认收入金额,并通过对比 2022 年数据,量化分析教育培训服务收入在报告期内大幅减少的原因,是否与同行业可比公司/可比业务变动趋势一致。
(3)根据 2022 年年报问询函回函,公司将未完成交付
的培训课程委托加盟校区交付,公司每月支付加盟校区委托培训费,改制后一段时间公司仍存在自营收入。请列示公司自 2022 年以来自营校区转为加盟校区的每月进展情况表,说明 2022 年、2023 年对存量自营业务的收入确认情况、对应委托培训费规模是否与前述自营收入确认规模配比,以后年度对存量自营收入的预计确认金额。
(4)根据 2022 年年报问询函回函,加盟模式下收入确
认包括净回款乘以分成比例和定额收取两种方式。请列示两种收入确认方式对应收入确认金额,说明净回款、分成比例、定额收取的确定依据,量化分析加盟费收入同比大幅增长的原因及合理性。
(5)请对比 2021 年至 2023 年各季度收入金额及占比,
分析说明你公司业务呈现季节性特征的原因以及各年度呈
现不同季节性特征的原因,公司收入确认是否准确。
(6)请说明报告期内公司新能源业务开展情况,包括生产基地建设情况、销售产品类型及客户情况,并对比你公司在已披露的临时报告、定期报告中对新能源业务的发展规划,说明相关业务开展是否符合预期,后续推进是否存在较大不确定性,如是,请充分提示风险。
(7)请年审会计师说明就学历中介业务、教育培训业务、加盟业务收入真实性所实施的内控测试情况,函证情况,涉及抽样的,说明抽样标准、抽样数量及金额占比、抽样结果,并就公司上述业务收入真实性发表明确意见。
(8)请年审会计师说明对公司线上销售业务系统实施的审计程序、获取的审计证据,相关系统是否存……
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