公告日期：2024-04-27

深圳光韵达光电科技股份有限公司

2023 年度财务报告

二〇二四年四月二十七日


审计报告正文

大华审字[2024] 0111000190 号
深圳光韵达光电科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计深圳光韵达光电科技股份有限公司(以下简称光韵达公司)财务报表，包括 2023 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光韵
达公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光韵达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、（三十三）及附注五、注释 41。

光韵达公司是一家全激光产业链布局的智能制造解决方案与服务提供商， 利用“激光技术＋人工智能技术”为电子信息、航空、新能源产业提供创新的激光制造服务和智能制造解决方案。2023 年度光韵达的营业收入为 107,275.58 万元，光韵达公司销售商品在客户取得相关商品控制权时确认收入。由于营业收入为光韵达公司的关键业绩指标之一，因此，我们将收入是否计入恰当的会计期间以及是否存在重大错报列为关键审计事项。

2、审计应对

对于收入确认时点，我们实施了以下主要审计程序予以应对：


（1）了解与评价管理层与收入相关的关键内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）抽取样本审阅销售合同或订单，了解和评估收入确认政策是否适当，相关会计政策是否一贯地运用；

（3）对收入及毛利情况执行分析程序，判断收入与毛利变动的合理性；

（4）抽取收入确认的会计记录，与相关的销售订单、发货单、验收确认清单等进行检查核对；

以及抽取与销售相关的订单、发货单、 验收确认清单等与账面确认的收入进行核对，从而检查收入确认的完整性；

（5）抽取资产负债表日前后确认的销售收入进行测试，核对至订单、发货单、验收确认清单；

以及抽取资产负债表日前后的发货单、验收确认清单，核对至资产负债表日前后确认的销售收入，从而评估销售收入是否被确认在恰当的会计期间；

（6）抽取重要客户实施函证程序，以确认相关的销售收入金额和应收账款余额。

（二）商誉减值

1、事项描述

如附注五、（注释 17）所述，截至 2023 年 12 月 31 日，光韵达商誉的账面价值合计
30,650.33 万元万元。光韵达公司管理层在对该商誉实施减值测试时，将相关资产组的账面价值与其可收回金额进行比较，以确定是否需要计提减值。在评估可收回金额时涉及的关键假设包括收入增长率、毛利率、费用率及折现率。由于商誉减值测试涉及管理层的重大估计和判断，因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

对于商誉减值，我们实施了以下主要审计程序予以应对：

（1）评估及测试与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性；

（2）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

（3）复核测试管理层减值测试所依据的基础数据，利用内部评估专家评估管理层减值测试中所采用关键假设及判断的合理性，以及了解和评价管理层利用其估值专家的工作；

（4）验证商誉减值测试模型的计算准确性；

（5）复核与商誉减值相关的披露。

四、其他信息

光韵达公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。


结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信……
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