公告日期：2018-04-24

证券代码：300086 证券简称：康芝药业 公告编号：2018-047



康芝药业股份有限公司



关于计提资产减值准备的公告



本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。



康芝药业股份有限公司（以下简称“公司”）2018年4月21日召开的第四届



董事会第十二次会议审议通过了《关于计提资产减值准备的议案》，现将具体情况公告如下：



为公允反映公司各类资产的价值，按照企业会计准则及公司《财务管理制度》的相关规定，每年末公司对各项资产进行清查，对存在减值迹象的资产进行减值测试，预计各项资产的可收回金额低于其账面价值时，经过确认或计量，计提资产减值准备。



一、经测试，2017 年度计提各类资产减值准备 12,453,976.73 元，对 2017



年度利润总额影响金额为11,424,476.73元（经会计师事务所审计），计提项目明



细如下：



1、坏账准备



（1）坏账准备的计提方法



资产债表日，对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备；对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，采用帐龄分析法按比例计提坏账准备。



（2）计提坏账准备情况



按照公司计提坏账准备的政策，2017年应收账款坏账准备期初余额



1,193,862.81元，期末余额为2,566,868.17元，2017年末应收账款应计提坏账准



备1,373,141.36元，核销的坏账准备136元；2017年其他应收账款坏账准备期初



余额227,424.09元，期末余额为801,140.51元，2017年末其他应收账款应计提



坏账准备 574,096.42元，核销的坏账准备 380元，2017年合计坏账准备



1,947,237.78元。



2、存货跌价准备



（1）存货跌价准备的计提方法



期末对存货进行全面清查，按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备，计入当期损益。



①可变现净值的确定方法：



确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。



为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。



为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。



持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。



临近有效期6个月内的产成品可变现净值为零，全额计提存货跌价准备。



②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。



对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。



与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。



（2）计提存货跌价准备情况



2017年原材料本期计提166,846.60 元，本期转销84,996.98元，存货跌价准



备期末余额为 244,447.08元；包装材料本期计提 810,589.43 元，本期转销



135,442.51 元，存货跌价准备期末余额为 1,089,854.06 元；库存商品本期计提



1,110,902.00元，本期转销 1,027,151.12元，存货跌价准备期末余额为



2,509,234.50 元；在产品本期计提 121,134.02 元，存货跌价准备期末余额为



121,134.02元。存货跌价准备合计期初余额为3,002,788.22元，存货跌价准备合



计计提2,209,472.05元，合计转销1,247,590.61元，存货跌价准备合计期末余额



为3,964,669.66元。



3、固定资产减值准备



（1）固定资产减值准备的计提方法



每年末公司对固定资产进行清查，发现有减值迹象的对其进行减值测试，减值测试结果表明资产的可收回金额低于账面价值的，按其差额计提减值准备。



（2）计提固定资产减值准备情况



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