公告日期：2024-04-30

瓦房店轴承股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度


瓦房店轴承股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-5
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-128

审计报告

信会师报字[2024]第 ZE10289 号
瓦房店轴承股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了瓦房店轴承股份有限公司（以下简称瓦轴股份）财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年
度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了瓦轴股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于瓦轴股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）收入的确认

收入确认的会计政策详情及收入 我们对收入确认实施的审计程的分析请参阅合并报表财务附注 序主要包括：
“三、重要会计政策及会计估计” 1、了解、评价和测试管理层与（二十二）”所述的会计政策及 收入确认相关的关键内部控制“五、合并财务报表项目注释（三 的设计及执行的有效性；

十六）”。 2、执行分析性复核程序，分析
收入、毛利率变动是否合理；
2023 年度瓦轴股份合并报表各 3、选取样本检查销售合同，识类轴承销售收入 209,358.24 万 别与商品控制权转移相关的合
元。 同条款，评价瓦轴股份的收入确
认时点是否符合企业会计准则
由于轴承销售的收入和利润对公 的要求；
司业绩影响较大，收入的确认取 4、对本年记录的收入交易选取决于能否恰当地评估产品销售是 样本，核对账面收入、销售发票、否满足销售合同中控制权转移条 出库单、客户确认单等，评价相件的约定。而商业协议的复杂性， 关收入确认是否符合瓦轴股份需要分别作出判断。为此，我们 公司的收入确认会计政策；
确定收入为关键审计事项。 5、对客户实施函证，函证程序
包括对客户期末应收账款的余
额以及报告期内的销售额进行
函证；

6、对资产负债表日前后的发货
记……
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