公告日期：2020-04-11

常柴股份有限公司

2019 年度财务会计报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2020年 04 月 09 日

审计机构名称 公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 苏公 W[2020]A237 号

注册会计师姓名 戴伟忠、徐文祥

审计报告正文

常柴股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了常柴股份有限公司（以下简称常柴股份）财务报表，包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了常柴股份2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于常柴股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

收入确认的会计政策详情及分析请参阅财务报表附注“三、25、收入”所述的会计政策及“五、37、营业收入和营业成本”。2019年度，常柴股份营业收入为204,013.37万元。

由于营业收入是常柴股份的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将常柴股份收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制运行的有效性；

（2）通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈，对与产品销售收入确认有关的重大风险及报酬转移
时点进行分析评估，进而评估常柴股份产品销售收入的确认政策；

（3）检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、发货单、出口报关单等；
（4）以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至发货单、报关单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；

（5）根据客户交易的特点和性质，抽取样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额。

（二）应收账款坏账准备

1、事项描述

如财务报表附注“三、10、金融资产减值”所述的会计政策及“五、4、应收账款”所述。2019年12月31日，常柴股份的应收账款账面余额为66,858.74万元，坏账准备为24,929.17万元，账面价值为41,929.57万元，占期末资产总额的12.03%。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们将应收账款的减值识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）获取常柴股份销售与应收账款管理相关的内部控制制度，了解和评价内部控制的设计并实施穿行测试检查确认相关内控制度是否得到有效执行；

（2）分析确认常柴股份应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率和单项评估的应收账款进行减值测试的判断等；

（3）获取并检查应收账款明细表和账龄分析表、坏账准备计提表并结合应收账款函证及期后回款检查，确认应收账款坏账准备计提的合理性；

（4）了解应收账款形成原因，检查报告期内常柴股份对账及催收等与货款回收有关的全部资料，核查确认常柴股份报告期末不存在交易争议的应收账款，核查确认应收账款坏账计提充分性。

（5）对应收账款实施函证，并结合期后检查等程序确认资产负债表日应收账款金额的真实性和准确性。

四、其他信息

常柴股份管理层（以下简称管理层）对……
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