公告日期：2024-11-29

关于南京普天通信股份有限公司
重大资产重组审核关注要点的

专项核查报告

大信专审字[2024]第 1-03218 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.


大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083

关于南京普天通信股份有限公司

重大资产重组审核关注要点的

专项核查报告

大信专审字[2024]第 1-03218 号
根据中国证券监督管理委员会于 2020 年 7 月 31 日发布的《监管规则适用指引——上
市类第 1 号》之“1-11 上市公司重组前业绩异常或拟置出资产的核查要求”的相关规定，我们对南京普天通信股份有限公司(以下简称“南京普天”)涉及的相关财务事项进行了审慎核查。具体情况如下：

一、执行的核查程序

(一）2021 年至 2023 年年报审计情况

我们对南京普天 2022 年至 2023 年的财务报表进行审计，并分别出具大信审字[2023]第
1-01215 号、大信审字[2024]第 1-00663 号审计报告，审计意见类型均为标准无保留意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）对南京普天 2021 年的财务报表进行审计，并出具天健审〔2022〕1-489 号审计报告，审计意见类型为标准无保留意见。

(二）核查程序

1.复核南京普天 2021 年至 2023 年间会计政策、会计差错更正、会计估计变更情况是否
存在滥用会计政策变更、会计差错更正或会计估计变更等对上市公司进行“大洗澡”的情形。
2.复核南京普天 2021 年至 2023 年间应收账款、存货等计提减值准备的情况以及其依据
充分性。

3.复核南京普天 2021 年至 2023 年间关联交易，关注是否存在关联方利益输送的情况。
4.复核南京普天 2021 年至 2023 年间重大交易及其会计处理，关注是否存在虚构交易，
虚构利润；关注是否存在调节会计利润以符合或规避监管要求的情形，相关会计处理是否符合企业会计准则规定。


大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083

5.复核南京普天 2021 年至 2023 年间的规范运作情况，是否存在违规资金占用、违规担
保等情形。

二、核查情况

（一）是否存在滥用会计政策、会计差错更正或会计估计变更等对上市公司进行“大洗澡”的情形。

南京普天近三年会计政策变更、差错更正和会计估计变更情况如下

1．2021 年会计政策变更情况

南京普天自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租
赁》。

2021 年 2 月 2 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 1……
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