公告日期：2024-04-29

审 计 报 告

中汇会审[2024]5594号
浙江中晶科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江中晶科技股份有限公司(以下简称中晶公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中晶公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中晶公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。


（一）收入确认

1、事项描述

如附注五（三十四）所示，中晶公司 2023 年实现营业收入 348,495,266.97
元。中晶公司主要生产和销售半导体硅棒和硅片等产品，收入确认的具体方法：（1）国内销售：中晶公司通过货运公司、快递等方式将货物发出并随箱附送装箱清单，客户签收后根据装箱清单核对货物的数量、规格、型号，核对无误后确认到货，并经客户验收后确认收入；（2）国外销售：中晶公司外销客户采用 CIF或 FOB 的结算方式，由中晶公司联系货运代理公司或者通过快递将货物发出，报关并出口后确认收入。

由于收入是中晶公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们执行的主要审计程序如下：

①了解和评价中晶公司与销售业务流程相关的内部控制设计，并对关键内部控制运行的有效性进行测试；

②选取样本检查销售合同，了解和识别销售商品或提供服务完整的程序、政策等，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

③获取销售清单，对记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、物流单、验收单、提单、报关单、发票及回款单据等支持性文件，评价相关收入确认是否符合中晶公司的会计政策；

④对报告期主要客户的销售额及往来余额实施函证程序，对未回函的样本实施替代程序；

⑤对收入实施分析程序，与历史同期对比、与同行业公司毛利率对比，复核收入的合理性；

⑥对资产负债表日前后记录的收入实施截止性测试，检查收入是否被计入恰当的会计期间。


（二）应收账款预期信用损失计量

1、事项描述

2023 年度相关信息披露参见附注五（三）应收账款，中晶公司 2023 年末应
收账款账面余额 94,044,050.26 元，坏账准备金额为 5,333,432.28 元，账面价值为 88,710,617.98 元。

管理层依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上参考历史信用损失经验，结合当前状况及前瞻性信息的预测，通过违约风险和预期信用损失率计算预期信用损失确认坏账准备。上述应收账款的余额重大，并且应收账款预期信用损失的计算需要管理层的判断和估计，因此，我们将应收账款信用损失计量确定为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解、评估和测试管理层与应收账款组合划分及预期信用损失计量相关内部控制的有效性；

（2）选取样本复核管理层基于客户的财务状况和资信状况、历史还款记录以及对未来经济状况的预测等，评价管理层对预期信用损失评估的依据是否恰当；

（3）参考历史损失率及前瞻性信息，评价预期信用损失率估计的合理性；
（4）对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，复核了管理层对于信用风险特征组合的设定，选取样本测试应收账款的信用风险组合分类和账龄划分的准确性；

（5）重新计算预期信用损失，验证其计量的准确性；

（6）选取样本检查期后回款情况；

（7）复核财务报告中对应收账款及预期信用损失计量披露的完整性。


（三）存货跌价准备

1、事项描述

2023 年度相关信息披露参见附注五（七）存货……
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