公告日期：2024-04-27

山东赫达集团股份有限公司

审计报告

和信审字（2024）第 000291 号

目 录 页 码
一、审计报告 1-8
二、已审财务报表及附注

1、合并及公司资产负债表 9-12
2、合并及公司利润表 13-14
3、合并及公司现金流量表 15-16
4、合并及公司所有者权益变动表 17-20
5、财务报表附注 21-153
和信会计师事务所（特殊普通合伙）

二○二四年四月二十六日


山东赫达集团股份有限公司 报告正文

审 计 报 告

和信审字（2024）第 000291 号
山东赫达集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见

我们审计了山东赫达集团股份有限公司（以下简称“山东赫达”）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了山东赫达 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合
并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。
二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山东赫达，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

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三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）收入确认

1、事项描述

如山东赫达合并财务报表附注五、45 所列示，2023 年度营业收入为
1,556,225,499.78 元，较上期下降 9.70%，销售收入主要来源为销售纤维素醚、植物空心胶囊等产品。由于营业收入是山东赫达的关键业绩指标之一，因此，我们将销售收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对山东赫达收入确认执行的主要审计程序包括：

（1）了解、评估管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计，测试并评价相关内部控制有效性。

（2）检查本年度主要销售合同或订单主要条款及相关文件，以评价收入确认政策是否符合相关会计准则的要求。

（3）针对本年度各月、主要产品的收入、成本、毛利率变动执行分析程序，并与上年度进行比较分析。

（4）结合应收账款函证程序，抽查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、发货单及报关单等，检查已确认的收入的真实性。

（5）针对资产负债表日前后确认的营业收入执行抽样截止测试，核对客户

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签收单、海关报关单或货运提单等，以评估确认是否记录在正确的会计期间。
（6）对期后回款情况进行了检查，进一步核实了销售的真实性。

（二）固定资产和在建工程账面价值……
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