公告日期：2024-04-27

广东光华科技股份有限公司
2023 年度合并财务报表及审计报告


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审计报告

2023 年 12 月 31 日合并资产负债表 1-2

2023 年 12 月 31 日公司资产负债表 3-4

2023 年度合并利润表 5

2023 年度公司利润表 6

2023 年度合并现金流量表 7

2023 年度公司现金流量表 8

2023 年度合并所有者权益变动表 9-10

2023 年度公司所有者权益变动表 11-12
财务报表附注 13-122

审计报告

众会字（2024）第 01080 号
广东光华科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东光华科技股份有限公司（以下简称“光华科技”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的
合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光华科技 2023
年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光华科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

光华科技及其子公司主要从事专用化学品等生产和销售，公司主要产品包括 PCB 化学品、锂电池材
料、绿色材料及化学试剂等。2023 年度，公司营业收入为人民币 26.99 亿元，同期下降 18.26%。由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将公司收入确认识别为关键审计事项。

关于收入请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策及会计估计”35 所述的会计政策及“五、合并财
务报表项目注释”37。

该事项在审计中如何应对：

了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

选取样本检查销售合同，识别与商品销售收入确认有关的控制权转移时点相关的合同条款与条件，评价光华科技的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及出库单，评价相关收入确认是否符合光华科技收入确认的会计政策；

就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

检查本年度重大或满足其他特定风险标准的与收入确认相关的手工会计分录的相关支持性文件。


我们发现，根据所得凭证，管理层对营业收入的确认是合理的。

四、其他信息

光华科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括光华科技 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中……
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