公告日期：2022-07-26

广州天赐高新材料股份有限公司



与



安信证券股份有限公司



关于



《关于请做好广州天赐高新材料股份有限 公司公开发行可转债发审委会议准备工作

的函》的回复报告



保荐机构（主承销商）



二○二二年七月



中国证券监督管理委员会：



根据贵会下发的《关于请做好广州天赐高新材料股份有限公司公开发行可转债发审委会议准备工作的函》（以下简称“告知函”），广州天赐高新材料股份有限公司（以下简称“天赐材料”、“发行人”或“公司”）与安信证券股份有限公司（以下简称“安信证券”或“保荐机构”）、致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）、北京国枫律师事务所（以下简称“律师”）对告知函所提问题进行了认真讨论与核查，逐一落实，现将告知函所提问题回复如下，请贵会予以审核。

说明：



一、如无特别说明，本报告中的简称或名词释义与《广州天赐高新材料股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》中的相同。



二、致同会计师事务所（特殊普通合伙）已对公司 2019 年度、2020 年度及

2021 年度的合并及母公司财务报表进行了审计，并出具了标准无保留意见的审

计报告。本报告引用的公司 2019 年度、2020 年度及 2021 年度财务数据，除经

特别说明外，均引自经审计的财务报表。2022 年一季度财务报表未经审计。



若出现总数与合计尾数不符的情况，均为四舍五入运算法则造成。





目 录





问题 1：关于业绩 ......4

问题 2：关于安全生产 ......40



问题 1：关于业绩



报告期内，申请人应收账款余额较高，分别为 96,182.81 万元、144,969.50万元、354,434.72 万元及 376,374.25 万元，一年以内应收账款坏账准备计提比例分别为 1.25%、1.55%、1.8%和 1.8%，明显低于同行业可比公司；2019 年末单项计提坏账准备的应收账款余额 6,929.68 万元，坏账准备计提比例为 58.15%，明显低于 2020 年、2021 年计提比例；因产能利用率较低及正极材料相关产品市场价格下跌，电芯存在质量不合格的情况，2019 年末计提存货跌价准备 12,453.35万元；因申请人拟关停宁德凯欣电解液相关业务，2020 年、2021 年分别对宁德

凯欣商誉计提减值准备 8,630.93 万元和 3,703.62 万元；申请人 2019 年净利润

-2890.54 万元，扣非归母净利润 1,165.69 万元。合并股东权益变动表显示，2018年少数股东权益综合收益总额-920.12 万元，2019 年少数股东权益综合收益总额-4,522.51 万元。



请申请人：（1）说明对账龄 1 年以内应收账款的坏账准备计提比例明显低于同行业可比公司的原因及合理性，测算说明以同行业可比公司平均水平计提坏账准备对经营业绩的影响；（2）结合 2019 年末单项计提坏账准备相关客户的具体信用风险情况，逐项说明相关应收账款坏账准备单项计提比例较低的原因及合理性，坏账准备计提是否充分；（3）结合 2019 年正极材料相关产品市场价格下跌及存货减值测算明细情况，进一步说明存货跌价准备计提是否充分；（4）结合制定关停宁德凯欣电解液相关业务规划的时间及 2019 年末商誉减值测试情况，说明 2019 年末商誉减值准备计提是否充分，是否计提在恰当的会计期间，2019 年商誉减值测试时的主要假设实际实现情况；（5）说明 2019 年少数股东权益综合收益总额同比发生较大变化的原因，列示 2019 年度纳入合并报表范围子公司的经营业绩及持股比例变动情况；（6）2019 年度合并范围内出现较大亏损的非全资控股公司股东及持股情况，相关子公司报告期内经营情况;上述子公司 2019 年内与申请人母公司及其他子公司购销及资产交易情况，相关交易价格确定方式及公允性，是否存在利益输送情形；（7）结合江西云锂历史沿革、股东情况、经营情况及申请人对其投资的核算方式及各期收益情况，说明江西云锂成立以来向其销售内容、价格、金额和毛利率，相关销售回款及应收账款账龄情况，部分款项

长期未收回的原因，对江西云锂应收账款的减值准备计提情况，相关准备计提是否充分；（8）结合内部决策程序、股权变动日期、工商变更事项等，说明上述子公司股权增减程序是否规范、申请人股份增（减）是否具有商业合理性，持股比例变化后标的……
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