公告日期：2024-04-30

海南双成药业股份有限公司

2023 年年度财务报告

2024 年 4 月


2023 年年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 29 日

审计机构名称 上会会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 上会师报字(2024)第 3710 号

注册会计师姓名 徐茂、刘玉芹

审计报告正文

海南双成药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了海南双成药业股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2023

年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公

司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

1、收入确认

(1) 关键审计事项

如财务报表附注八、34 所示，贵公司 2023 年度营业收入为人民币 235,929,899.37 元，
较上年度减少 38,824,215.33 元，营业收入下降 14.13%。收入确认需要管理层的判断，可

能存在公司管理层通过不恰当的收入确认以达到特定的目标或预期的固有风险。因此，我们将营业收入的确认作为关键审计事项。

(2) 审计应对

我们针对收入确认，主要实施的审计程序如下：

① 了解与收入确认相关的内部控制，对与销售收入相关的确认标准、发货控制、交易
结算标准、款项回收等流程设计及实施进行检查与分析，评价与销售收入相关内部控制的有效性；

② 访谈销售人员，了解公司主要产品的市场占有率、市场行情等信息，以判断公司营
业收入变动的合理性；

③ 针对各收入类型，了解销售收入确认原则，判断公司收入确认标准的合理性；

④ 选取收入样本，结合应收账款审计，对部分重要客户实施函证程序；

⑤ 针对收入确认，检查确认收入的关键审计证据，判断收入确认是否真实；

⑥ 实施收入截止测试，对资产负债表日前后一段时间的大额收入确认进行检查，以判
断相关收入是否确认在恰当期间。

2、开发支出资本化

(1) 关键审计事项

如财务报表附注九所示，截至 2023 年 12 月 31 日贵公司开发支出余额为人民币

118,971,093.95 元，2023 年期末开发支出余额较之期初增加 26,154,638.74 元。由于内部研究开发项目的支出是否满足资本化条件需要管理层做出重大判断和估计，因此我们将其作为关键审计事项。

(2) 审计应对

我们针对开发支出资本化，主要实施的审计程序如下：

①了解与开发支出相关的内控制度设计及执行情况，评价内部控制是否有效；

②评估管理层所采用的开发支出资本化标准是否符合会计准则要求；

③访谈与开发支出项目相关的管理人员、技术人员和市场开发人员，了解开发支出资本化的内部批准流程，了解判断开发支出项目技术上的可行性，了解该项开发项目的市场前景以及是否存在减值；

④ 了解与开发支……
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