广东证监局5月21日公布，因在西陇科学年报审计执业中未勤勉尽责，该局责令中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴财光华”）改正，没收业务收入283万元，并处以283万元罚款；对注会韩某、宋某果给予警告，并分别处以25万元罚款。

　　西陇科学财务造假中兴财光华审计未勤勉尽责

　　《行政处罚决定书》认定，中兴财光华出具的西陇科学2020年、2021年年度审计报告存在虚假记载。

　　经另案查明，西陇科学出于增加贸易规模以扩大市场影响力和便利融资等目的，通过虚构乙二醇、甲醇等贸易业务虚增收入、利润。

　　中兴财光华为西陇科学2020年、2021年年度报告提供审计服务，两年均出具了标准无保留意见的审计报告。2020年、2021年审计报告签字注册会计师均为韩某、宋某果。2020年、2021年项目收费合计不含税金额2830188.68元。

　　“中兴财光华在西陇科学2020年、2021年年度财务报表审计过程中未勤勉尽责。”《行政处罚决定书》载明，中兴财光华营业收入的实质性程序存在缺陷，未对异常迹象保持合理怀疑，未获取充分、适当的审计证据；中兴财光华营业收入和应收账款函证程序存在缺陷，未对函证保持足够控制。

　　据此，广东证监局决定，责令中兴财光华改正，没收业务收入2830188.68元，并处以2830188.68元罚款；对韩某、宋某果给予警告，并分别处以25万元罚款。

　　此前近三年已受到行政处罚6次、监督管理措施25次

　　据ST世茂4月30日续聘中兴财光华为2024年度会计所公告显示，中兴财光华近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚6次、监督管理措施25次、自律监管措施0次，纪律处分0次。

　　57 名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚6次、监督管理措施25次、自律监管措施0次，纪律处分0次。

　　ST世茂公告还显示，中兴财光华2023年业务收入（未经审计）11.03亿元，其中审计业务收入（未经审计）9.62亿元，证券业务收入（未经审计）4.11亿元。

　　另据中国注册会计师协会数据显示，截至4月30日，中兴财光华共为87家上市公司出具审计报告，其中无保留意见审计报告73份，非无保留意见审计报告14份。

　　今年4月，中注协曾向中兴财光华发出上市公司2023年年报审计约谈函，提示频繁变更审计机构的上市公司年报审计风险，并要求会计师事务所说明新承接的上市公司客户2023年年报审计开展情况。

　　5月5日，中兴财光华服务的*ST围海收到深交所发出的公司2023年报问询函。

　　针对*ST围海2023年报，深交所在问询函中列举了20条关注事项，其中有17条需要年审审计师作出说明或核查。其中，深交所要求年审会计师说明在公司可能存在财务造假，存在重大违法退市风险的情形下，仍出具标准无保留审计意见的合规性及合理性。

　　梳理往年公告可见，*ST围海近年来已多次更审计机构。其2022年度审计机构中兴华会计师事务所（特殊普通合伙），为*ST围海2022年财务会计报告出具了无法表示意见的审计报告。