公告日期:2024-04-30
深圳市金新农科技股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 4 月
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 28 日
审计机构名称 天健会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 天健审〔2024〕8-309 号
注册会计师姓名 陈丘刚、朱斌
审计报告正文
一、审计意见
我们审计了深圳市金新农科技股份有限公司(以下简称金新农公司)财务报表,包括 2023年 12月 31 日的合并及母
公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了金新农公司 2023 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况,以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于金新农公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见第十节财务报告 五(37)、七(61)。
金新农公司的营业收入主要来自于饲料销售、生猪销售等。2023 年度,金新农公司营业收入金额为人民币
404,038.78 万元,其中饲料销售的营业收入为人民币 259,781.22 万元,占营业收入的 64.30%;生猪销售的营业收入为人民币 114,334.44 万元,占营业收入的 28.30%。
由于营业收入是金新农公司关键业绩指标之一,可能存在金新农公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行
有效性;
(2) 检查主要的销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定;
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序,并与同行业进行比较,识别是否存在重大或异常波动,
并查明原因,同时关注销售政策的变化情况;
(4) 选取项目检查相关支持性文件,包括销售合同、销售发票、出库单、发货单、过磅单、结算单等;
(5) 结合应收账款函证,选取项目函证销售额;
(6) 选取项目实施截止测试,检查营业收入是否在恰当期间确认;
(7) 关注资产负债表日后的销售退回情况,检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况;
(8) 针对重点客户实施访谈程序;
(9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 应收款项减值
1. 事项描述
相关信息披露详见第十节财务报告 五(11)及七(4、5、8)。
截至 2023 年 12 月 31 日,金新农公司应收款项账面余额为人民币 31,698.13 万元,坏账准备为人民币 9,770.45 万元,
账面价值为人民币 21,927.68 万元,其中,应收票据账面余额为人民币 2,411.11 万元,坏账准备为人民币 0.00 万元,账
面价……
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