公告日期：2024-04-30

山西证券股份有限公司内部稽核审计制度

（2024 年 4 月）

目 录
第一章 总则
第二章 内部稽核审计组织体系
第三章 内部稽核审计职责权限
第四章 内部稽核审计程序及方式
第五章 内部稽核审计结果运用
第六章 内部稽核审计档案管理
第七章 责任追究
第八章 附 则

第一章 总 则

第一条 为加强山西证券股份有限公司（以下简称“公司”）内部稽核审计工作，充分发挥内部稽核审计监督作用，规范内部稽核审计行为，提升内部稽核审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部稽核审计工作的规定》《证券公司内部审计指引》等国家法律法规、行业监管规定以及《山西金融投资控股集团有限公司内部审计办法》的相关规定，制定本制度。

第二条 内部稽核审计指运用系统、规范的方法，对公司业务经营、财务收支、风险管理、内控合规实施独立、客观的监督、评价和建议，促进公司完善治理、稳健运行和价值提升，实现公司目标。
第三条 公司内部稽核审计工作应遵循以下原则：

（一）独立性原则：独立性原则是内部稽核审计的核心原则。内部稽核审计人员（以下简称“内审人员”）开展内部稽核审计工作时，应廉洁从业，忠于职守，客观公正，严守审计工作独立性要求，不得参与可能影响审计独立性的工作。内审人员与被审计单位、被审计对
象或审计事项存在利益冲突的，在开展审计工作前应主动向稽核审计部报告并申请回避。

（二）客观性原则：内审人员必须以客观公正的态度、立场、方法进行审计工作，以客观事实和证据为基础，实事求是，不主观臆断或带有个人偏见。

（三）专业性原则：内审人员应具备履行内部稽核审计职责所需的专业技能和从业经验。公司应定期组织内审人员培训，根据监管机构、自律组织的有关要求，提升内审人员岗位胜任能力。

（四）保密性原则：内审人员从事内部稽核审计工作应秉持诚信合规、公正廉洁的道德操守，在履行内部稽核审计职责时依规获取和使用相关信息，对履职过程中知悉的国家秘密、工作秘密、商业秘密、个人隐私和个人信息予以保密，不得泄露或者向他人非法提供。

内审人员不得利用职权谋取不正当利益，不得歪曲事实、隐瞒审计发现的问题，不得进行缺少证据支持的判断，不得做误导性的或含混的陈述。

第四条 公司积极推进内部稽核审计文化建设和宣导，推行独立、客观、公正、廉洁的内部稽核审计文化，建设忠诚、干净、担当的内部稽核审计队伍，践行合规、诚信、专业、稳健的证券行业文化。

第二章 内部稽核审计组织体系

第五条 公司按照相关法律法规的有关规定建立集中统一、全面覆盖、权威高效的内部稽核审计体系，明确内部稽核审计工作的领导体制、工作机制、职责权限、人员配备、履职保障和行为规范等。

第六条 公司内部稽核审计组织体系主要由下列层级组成：

（一）公司党委、董事会、监事会；

（二）公司董事会审计委员会；

（三）公司经营管理层；

（四）公司稽核审计部。


第七条 坚持公司党委对内部稽核审计工作的集中统一领导，增强审计的政治属性和政治功能，提高政治能力，强化党委对内部稽核审计工作的战略谋划、顶层设计、统筹协调和督促落实。

第八条 公司董事会对内部稽核审计的独立性、有效性承担最终责任。

董事会负责决定稽核审计部的设置，批准内部稽核审计基本制度、中长期规划和年度审计计划，审议稽核审计部工作报告并对内部稽核审计工作的独立性、有效性和审计工作质量进行考核、评价，督促管理层为稽核审计部履行职责提供必要保障。

第九条 公司党委、董事会定期组织会议听取内部稽核审计工作汇报，加强对内部稽核审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、发现问题整改和审计廉洁监督等事项的管理。

第十条 公司董事会下设审计委员会。审计委员会根据董事会的授权，负责审核内部稽核审计重要制度，审议内部稽核审计中长期规划、年度审计计划，督促内部稽核审计发现重大问题的整改，听取内部稽核审计工作报告、考核评价内部稽核审计工作情况并提出相关建议等。

第十一条 根据公司治理安排，监事会督促董事会完善内部稽核审计工作机制和工作体系，并对董事会推进内部稽核审计工作机制和体系建设、完善内部稽核审计履职保障等情况进行监督。

第十二条 公司经营管理层保障稽核审计部和内审人员依法依规独立履行职责，根据内部稽核审计发现的问题和相关建议及时采取有效整改措施。

第十三条 稽核审计部是公司内部稽核审计主管部门，在公司党委、董事会直接领导下开展内部稽核审计工作，对其负责并报告工作。接受董事会下设的审计委员会业务领……
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