公告日期：2022-05-16

关于对天齐锂业股份有限公司

2021 年年报的问询函

公司部年报问询函〔2022〕第 290 号
天齐锂业股份有限公司董事会：

我部在对你公司 2021 年年度报告（以下简称“年报”）进行
审查的过程中，关注到如下事项：

1.2020 年 12 月，你公司与银团签订了贷款修订和展期契约，
在并购贷款展期条件达成后，合同条款中的还款期限及利率发生变更，你公司 2021 年确认债务重组收益 6.71 亿元。请结合合同具体条款说明还款期限及利率的变动情况，说明债务重组收益确认的过程、依据及合规性。请会计师事务所核查并发表明确意见。
2.你公司全资子公司 TLEA 以增资扩股的方式引入战略投资
者澳大利亚上市公司 IGO，该交易已实施完成，你公司调整资本公积 55.33 亿元。目前澳大利亚税务局仍在就上述交易的交易结构可能产生的税务影响进行审查和评估，由此可能导致包括但不限于内部重组涉及的 TLA 股权转让不予适用同一合并纳税集团下的资本利得税约 1.702 亿澳元，从而增加内部重组的税务成本，同时可能产生应付税款总额 25%-50%的罚款、利息等额外的税务
成本。

（1）请说明你公司引入 IGO 增资的具体会计处理、调整资
本公积的计算依据及合规性。

（2）请说明上述额外税务成本发生的可能性，你公司是否需计提预计负债。

请会计师事务所核查上述事项并发表明确意见。

3.你公司第一期年产 2.4 万吨电池级单水氢氧化锂项目已
贯通全流程，并正式投入试运行，但转入固定资产金额为 0。你公司第二期年产 2.4 万吨电池级单水氢氧化锂项目本期增加金额为-0.64 亿元。

（1）请结合第一期年产 2.4 万吨电池级单水氢氧化锂项目
的建设进度、已进入试生产状态等情况说明是否存在部分符合固定资产确认条件但未转入固定资产的情形。

（2）请说明第二期年产 2.4 万吨电池级单水氢氧化锂项目
本期增加金额为-0.64 亿元的原因。

（3）请说明在建工程本期其他减少金额 5.53 亿元发生的原
因。

请会计师事务所核查上述事项并发表明确意见。

4.你公司衍生品投资情况中 报告期实际损益金额为
-4,969.83 万元。你公司将所持有的部分 SQM 公司 B 股股票押记
给摩根士丹利，以取得 3 年期借款，并买入与押记股票数额相当的看跌期权，作为借款偿还能力的保证，同时卖出与押记股票数
额相当的看涨期权以对冲部分融资成本，上述看跌期权将于2022年全部到期，故你公司将其由其他非流动金融资产重分类至交易性金融资产。

（1）请说明近三年套期产品和衍生金融工具的主要标的、金额、具体执行、盈亏情况，对投资收益、公允价值变动收益、其他综合收益、衍生金融资产、衍生金融负债、其他非流动金融资产、交易性金融资产等会计科目的具体影响及影响原因，套期保值业务规模与公司现货经营是否匹配，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定，是否与同行业可比公司一致。

（2）请说明将看跌期权由其他非流动金融资产重分类至交易性金融资产的具体过程，期末余额较期初余额发生较大变动的原因，具体会计处理及合规性。

（3）请说明卖出的看涨期权报告期发生的具体变动情况。
（4）请说明近三年套期保值业务亏损的原因及合理性，结合套保业务决策流程、人员权限及审批情况说明对期货业务的风险防控措施，是否能够有效控制投资风险，是否存在超过授权限额进行高风险期货投资的情形。

（5）衍生品投资情况中期初投资金额、报告期内购入金额、报告期内售出金额、计提减值准备金额、期末投资金额、期末投资金额占公司报告期末净资产比例均为 0，请说明是否有误，若有误，请更正。请会计师事务所核查（1）至（3）事项并发表明确意见。


5.你公司长期股权投资期末账面价值为 225.92 亿元。其中
北京卫蓝新能源科技有限公司增资扩股后，你公司对其不再具有重大影响，将其转入其他权益工具投资。

（1）请说明你公司长期股权投资其他权益变动的计算过程、具体会计处理及合规性。

（2）请说明你公司对北京卫蓝不再具有重大影响的依据，投资收益的确认依据，转入其他权益工具投资的具体会计处理及合规性。

请会计师事务所核查上述事项并发表明确意见。

6.你公司对厦门厦钨新能源材料股份有限公司的其他权益工具投资期末余额为 5.85 亿元。请说明较期初余额发生较大变动的原因，具体会计处理及合规性。请会计师事务所核查并发表明确意见。

7.你公司锂矿业务毛利率下滑 0.43%，……
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