公告日期：2024-04-29

湖南梦洁家纺股份有限公司

2023 年度审计报告

天职业字[2024]31831 号
湖南梦洁家纺股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南梦洁家纺股份有限公司（以下简称“梦洁股份”）财务报表，包括 2023 年
12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2023 年度的合并利润表及利润表、合并现金流
量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了梦
洁股份 2023 年 12 月 31 日的合并财务状况及财务状况以及 2023 年度的合并经营成果和合并
现金流量及经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于梦洁股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审 计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事

项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

加盟商销售收入确认

梦洁股份 2023 年度营业收入总额为 针对加盟商销售收入确认，我们实施了如下主要审计程序：

215,640.77 万元 ， 其 中 加盟 商 销 售 收 入 1、了解、评价管理层对加盟商自销售合同签订、订单审批、发货、
94,906.87 万元，占营业收入总额的 44.01%。 验收至销售收入确认等销售流程中内部控制的设计，测试关键控制对加盟商销售收入的重点关注主要是其销售 点执行的有效性。
额及占比较大，根据梦洁股份收入确认政策， 2、通过检查加盟商销售合同及与管理层的访谈，对与加盟商收入加盟商销售以将商品发送到指定地点并经验 确认有关的控制权转移时点进行分析评估，进而评估梦洁股份对加收确认时点作为销售收入确认时间，可能存在 盟商销售收入确认政策的适当性。
将未验收的货物确认为收入，其收入是否计入 3、对加盟商销售情况进行分析，评估是否合理；同时对新增和销
售增长较大加盟商的工商资料进行查询，以评估是否存在未识别潜
恰当的会计期间可能存在错报风险。故我们将 在关联方关系和交易。


关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

加盟商销售收入确定为关键审计事项。 4、采用抽样方式对加盟商销售收入实施以下审计程序：

参见财务报表附注三、（二十八）和附注 检查与收入确认相关的支持性文件，包括加盟合同、销售发票、
六、（三十九）。 订购单、发货单、物流单、验收凭据等。

5、针对资产负债表日前后确认的加盟商销售收入核对至发货单、
物流单、验收凭据等支持性文件，以检查加盟商销售收入是否计
入恰当的会计期间。

6、结合应收账款审计，对本期主要加盟商交易金额进行询证，以
检查主要加盟商销售收入确认的真实性和准确性。

7、对本期主要加盟商和新增主要加盟商客户进行现场访谈程序，
以核查收入的真实性。

应收账款坏账准备计提

截至 2023 年 12 月 31 日，梦洁股份应收 针对应收账款坏账准备计……
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