公告日期：2024-04-30

四川川润股份有限公司
2023 年年度财务报告
【二〇二四年四月三十日】

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计机构名称 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 [2024]京会兴审字第 00020041 号

注册会计师姓名 谭哲、侯璟怡

审计报告正文

四川川润股份有限公司全体股东：

（一）审计意见

我们审计了四川川润股份有限公司（以下简称“川润股份”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了川润股份 2023 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

（二）形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于川润股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：
1、应收账款坏账准备的计提
参阅财务报表附注三、（十四）及附注五、（四）所述。

关键审计事项 审计中的应对

（1）对公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行
截至 2023 年 12 月 31 日，川润股份应收账款账面余 有效性进行评估和测试；

额为 1,139,552,802.49 元，相应计提坏账准备 （2）基于历史损失经验并结合当前状况，复核公司确定预期信用
108,200,266.02 元。川润股份管理层根据各项应收账 损失率合理性，包括对迁徙率、历史损失率重新计算，参考历史经款的信用风险特征，以应收账款组合为基础计量预期 验及前瞻性信息，对预期信用损失率合理性进行评估；
信用损失，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性信 （3）通过分析公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收息进行估计和调整，编制应收账款账龄与预期信用损 账款函证程序及检查期后回款情况，综合评价应收账款坏账准备计失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。由于上述 提的合理性；
事项涉及管理层运用重大会计估计和管理层的判断， （4）分析计算公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之且管理层的估计和判断具有不确定性，我们将应收账 间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款
款坏账准备的计提确定为关键审计事项。 坏账准备计提是否充分；

（5）获取公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账准备
计提政策执行；重新计算坏账准备计提金额是否准确。

2、收入确认

参阅财务报表附注三、（三十四）与附注五、（四十三）所述。

关键审计事项 审计中的应对

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行
的……
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