公告日期：2021-01-28

上海悦心健康集团股份有限公司

与

国泰君安证券股份有限公司

关于

非公开发行股票申请文件

反馈意见的回复

保荐机构（主承销商）

（中国（上海）自由贸易试验区商城路 618 号）

二〇二一年一月

中国证券监督管理委员会：

贵会2021年1月14日下发的《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》（210028号），以下简称“《反馈意见》”）已收悉。根据《反馈意见》的要求，国泰君安证券股份有限公司（以下简称“国泰君安”或“保荐机构”）作为上海悦心健康集团股份有限公司（以下简称“悦心健康”、“发行人”、“公司”或“申请人”）本次非公开发行股票的保荐机构（主承销商），会同发行人及上海金茂凯德律师事务所（以下简称“发行人律师”）和信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）等相关各方，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就《反馈意见》所提问题逐项进行认真讨论、核查与落实，并逐项进行了回复说明。具体回复内容附后。

说明：

1、如无特殊说明，本回复中使用的简称或名词释义与尽调报告一致；

2、涉及对申请文件修改的内容已在申请文件中用楷体加粗标明；

3、本回复中若出现合计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。


目录


问题 1 ...... 3
问题 2 ...... 7
问题 3 ...... 12
问题 4 ...... 16
问题 5 ...... 22
问题 6 ...... 24
问题 7 ...... 27
问题 8 ...... 30
问题 1

公司 2020 年 6 月对应收账款坏账计提比例进行变更。请申请人分析对比同
行业可比公司情况，测算上述变更对公司 2020 年业绩的影响，论述上述变更幅度的合理性及必要性。请保荐机构和会计师发表核查意见。

回复：

一、同行业可比公司情况

（一）同行业可比上市公司

同行业可比上市公司帝欧家居、蒙娜丽莎、惠达卫浴、四通股份存续期预期信用损失率对照表如下：

单位：%

账龄 悦心健康 惠达卫浴 四通股份 帝欧家居 蒙娜丽莎

1 年以内 3 3 5 5 5

1 至 2 年 20 10 10 10 10

2 至 3 年 50 30 30 30 30

3 至 4 年 70 50 50 50 50

4 至 5 年 100 80 70 100 100

5 年以上 100 100

综上，公司应收账款坏账准备计提比例和同行业可比上市公司相比更为谨慎。其中，同行业可比上市公司3至4年坏账计提比例均为50%，公司为70%，且公司 4 年以上应收账款一律 100%计提坏账准备。

（二）公司 2020 年 6 月对应收账款坏账计提比例进行变更，变更后建筑陶
瓷业务存续期预期信用损失率对照表如下：

账龄 应收账款预期信用损失率（%） 其他应收款预期信用损失率（%）

1 年以内 3 3

1-2 年 20 20

2-3 年 50 50

3-4 年 70 70

4 年以上 100 ……
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