公告日期：2019-03-28

贵州黔源电力股份有限公司
审计报告
天职业字[2019]3258号

目 录

审计报告 1
2018年度合并财务报表 7
2018年度合并财务报表附注 33
审计报告

天职业字[2019]3258号
贵州黔源电力股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的贵州黔源电力股份有限公司（以下简称“黔源电力”）财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了黔源电力2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于黔源电力，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


天职业字[2019]3258号

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

收入确认

黔源电力2018年度营业收入238,866.50万 我们针对收入的确认执行的主要审计程序如
元，2017年度营业收入241,941.47万元。黔源 下：

电力收入主要系售电收入，本年水力发电收入占 1、对销售与收款业务流程内部控制进行了
营业收入比重的99.33%。收入系黔源电力的关键 解，测试和评价与收入确认相关内部控制的设计业绩指标，考虑到收入对公司利润产生直接且重 及执行的有效性。

要的影响，产生错报的风险较高，我们将收入确 2、通过对管理层访谈了解收入确认政策，检
认识别为关键审计事项。 查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行
关于收入确认会计政策详见附注三、（二十 的收入确认政策是否适当。

二）；关于收入的披露详见附注六、（二十六）。 3、对营业收入实施分析程序，包括年度收入、
成本和毛利率的比较分析，主营业务收入按月对
比分析，以复核收入的合理性。

4、对营业收入实施细节测试，包括检查与收
入确认相关的支持性文件，核对收入确认的上网
电量数据与电网公司电费结算单中结算电量数
据；根据与电网公司的电量结算单所列电量、合
同所示单价以及电量考核等数据重新计算收入确
认金额；向客户函证应收电费、结算电量、检查
客户回款等，评价收入确认的真实性和准确性。
5、针对资产负债表日前后记……
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