公告日期：2019-08-30

航天科技控股集团股份有限公司
审计报告

XYZH/2019BJA171550

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
二零一九年八月二十九日


航天科技控股集团股份有限公司

2017 年度审计报告

目 录

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审计报告
公司财务报表

— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并所有者权益变动表 9-10
— 母公司所有者权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-128

1、事项描述

航天科技公司于 2017 年 12 月 31 日，合并财务报表中商誉账面原值为人民币
944,677,486.67 元，商誉减值准备为 3,646,363.47 元。详见附注四、20、长期资产减值和附注六、16、商誉所述。管理层对商誉至少每年进行减值测试，以确定是否需要确认减值损失。管理层通过预测被分摊商誉的相关资产组的可收回金额，并比较可收回金额与该资产组及商誉的账面价值，对商誉进行减值测试。预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量现值的预测，管理层在预测中需要做出重大判断和假设，特别是对于未来售价、预计毛利率、折现率以及增长率等关键参数的确定。因管理层商誉减值测试的评估过程复杂，需要运用重大判断和估计，为此我们将商誉减值列为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，同时评估管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性；

（3）检查投资协议、业绩承诺、收购评估报告，评价估值专家的工作结果或结论的相关性和合理性，评价独立评估师的胜任能力、专业素质和客观性，结合被投资单位的经营情况，复核公司对商誉减值迹象的判断是否合理；；

（4）检查管理层减值测试所依据的基础数据和测试未来现金流量净现值的计算是否准确；

（5）在内部估值专家的协助下，我们评价了外部评估专家所出具的资产评估报告的价值类型、评估方法、估值模型的适当 性， 以及关键假设、折现率等参 数的合理性。

（二）收入确认

1、事项描述

2017年度，航天科技公司合并口径主营业务收入 5,781,007,398.82元，收入主要来源于汽车电子、航天产品、光机电测控及电网配套设备、环保监测产品的研发、生产和销售。由于销售收入是航天科技公司的关键业绩指标，为此我们确定主营业务收入的确认作为关键审计事项。

关于营业收入的确认会计政策，详见财务报表附注四之 24、“收入确认原则和计量方法”，营业收入披露详见财务报表附注六之 41、“营业收入和营业成本”。

2、审计应对

针对收入确认，我们执行的主要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并测试了关键控制执行的有效性；


（2）抽查重要的销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价航天科技公司的收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求。
（3）区别销售产品类型并结合行业发展和航天科技公司实际情况，执行分析性复核程序，评价销售收入和毛利率变动的合理性；

（4）检查与收入确认相关的支持性文件，主要包括检查发货及验收、付款及结算等条款，评估收入确认的时点是否符合企业会计准则的要求；

（5）对收入选取样本执行函证程序，以评价收入金额是否准确与完整；

（6）对资产负债表日前后的销售交易进行截止性测试，评价收入是否记录在……
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