公告日期：2024-04-26

广东锦龙发展股份有限公司审计报告及财务报表
二〇二三年度


广东锦龙发展股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-6
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-124

审计报告

信会师报字[2024]第 ZM10049 号
广东锦龙发展股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了广东锦龙发展股份有限公司（以下简称“锦龙股份”）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度期间的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了锦龙股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度期间的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于锦龙股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

信会师报字[2024]第 ZM10049 号 广东锦龙发展股份有限公司 审计报告


关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）融出资金减值准备的计提

锦龙股份之子公司中山证券
有限责任公司（以下简称“中山证
券”）从事融资融券业务。如财务
报表附注五（三）、附注五（六）

所述，截至 2023 年 12 月 31 日， 我们对中山证券融出资金
中山证券融资融券业务形成的融 的减值准备估值执行的审计程出资金（含应收利息）账面余额 序包括：

合计为人民币 2,091,544,674.84 1.评价预期信用损失模型
元，计提减值准备余额合计为 所使用的关键假设和参数的适18,864,284.16 元；融资融券业务 当性，评价信用风险显著增加的产生的应收融资融券客户款账面 确定标准的适当性，根据样本测余额合计为人民币 32,617,543.08 试使用的关键数据源；

元，计提减值准备 32,617,543.08 2.对于阶段三已发生信用
元。 风险减值的金融资产，我们抽取
根据中山证券的会计政策， 样本，检查管理层基于相关债务
对于上述金融工具计提减值准备 人和担保人的财务信息和抵押采用预期信用损失模型和个别认 物市场价值而计算的减值准备
定法相结合的方式。 的适当性；

中山证券采用预期信用损失 3.对于采用个别认定法计提
模型确定信用业务融出资金减值 减值准备的客户，我们从中选取准备过程中涉及若干参数和假设 样本，评估管理层用于确定回收的应用，包括发生信用减值的阶 金额时所依据的包括抵押物的段划分、历史参数观察期的选择、 评估价值、交易对手的资产情况违约率、违约损失率、前瞻性调 等证据……
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