公告日期:2024-04-25
广东广弘控股股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度
广东广弘控股股份有限公司
审计报告及财务报表
(2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止)
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-100
审计报告
信会师报字[2024]第 ZM10065 号
广东广弘控股股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了广东广弘控股股份有限公司(以下简称广弘控股)财
务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制,公允反映了广弘控股 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于广弘控股,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
信会师报字[2024]第 ZM10065 号 广东广弘控股股份有限公司
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
(一)营业收入的确认
对收入确认的会计政策详情及收入的 收入确认执行的审计程序包括:
分析,请参阅合并财务报表附注三 1、了解与收入确认相关的关键内部“重要会计政策和会计估计”注释(二 控制,评价这些控制的设计的合理十六)所述的会计政策及附注五“合 性,确定其是否得到执行,并测试相并财务报表项目附注”注释(三十九)。 关内部控制运行的有效性;
广 弘 控 股 营 业 收 入 为 人 民 币 2、对于营业收入,主要以抽样方式检
2,790,359,035.26元,主要由冻品销售、 查与收入确认相关的支持性文件,测冷库经营、物业出租、种禽销售、种猪 试销售的真实性、完整性。其中食品销售、肉猪销售、猪苗销售、肉鸡销 类销售收入的支持性文件包括销售售、加工肉制品销售以及酒类销售等 合同、订单、销售发票、商品销售磅
构成。 码单、发货单(签收单)等;冷库经
由于营业收入是衡量广弘控股业绩表 营、物业出租类收入的支持性文件主现的重要指标,因此存在管理层为了 要有合同台账、租赁合同、发票等;达到特定目标或满足期望而操纵收入 3、对营业收入及毛利率按月度、产确认时点的内在风险,因此我们将营 品、客户等实施实质性分析程序,识业收入的确认识别为关键审计事项。 别是否存在重大或异常波动;
4、计算并比较重要产品本期与上期
的毛利率,检查是否存在异常;
5、执行营业收入截止性测试,检查营
……
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