公告日期:2024-04-27
深圳市皇庭国际企业股份有限公司
董事会关于非标准审计意见涉及事项的专项说明
亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“亚太(集团)”)对深圳市皇庭国际企业股份有限公司(以下简称“公司”)2023年度财务报表进行了审计,并出具了保留意见的审计报告。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号-年度报告的内容与格式》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号—非标准审计意见及其涉及事项的处理》及《深圳证券交易所股票上市规则》等相关规定,公司董事会对该非标准审计意见涉及事项作如下说明:
一、 非标准审计意见涉及事项的主要内容
亚太(集团)出具的了保留意见《审计报告》〔亚会审字(2024)第01610053号〕,主要内容如下:
我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注六、注释3应收账款和注释6其他应收款所述,皇庭国际对关联方资金往来余额单项计提了信用减值损失。截至2023年12月31日,皇庭国际关联方经营性往来余额为88,304.52万元,累计计提信用减值损失70,643.62万元。本年度皇庭集团、皇庭房地产信用状况无好转迹象,我们无法就关联方资金往来余额计提信用减值损失的合理性及准确性获取充分、适当的审计证据。
二、发表保留意见的理由和依据
根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》第八条规定,当存在下列情形之一时,注册会计师应当发表保留意见:(一)在获取充分、适当的审计证据后,注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大,但不具有广泛性;(二) 注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性。
我们认为上述保留意见事项对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性,故出具保留意见。
1、重要性
我们在审计中使用的2023年度合并财务报表整体的重要性相关情况如下:
选取的基准:(使用近5年平均税前利润/亏损) 利润总额
使用的百分比:(使用近5年平均税前利润/亏损) 利润总额的5%
选取依据:对于以营利为目的的企业,利润是大多数财务报表使用者最为关注的财务指标,因此我们根据(使用近5年平均税前利润/亏损)利润总额的5%确认重要性水平。
计算结果:2,000万元
上述基准及百分比较上年度未发生变化。
2、保留意见涉及事项对报告期内皇庭国际公司财务状况、经营成果和现金流量的影响
皇庭国际对关联方资金往来余额单项计提信用减值损失,影响涉及的资产负债表项目主要为“应收账款”、“其他应收款”和“递延所得税资产”,涉及的利润表项目主要为“信用减值损失”和“所得税费用”,虽涉及影响金额重大,但仅对财务报表特定要素、账户产生影响。
上述事项未改变皇庭国际相应年度的合并盈亏状况和合并净资产正负状态,对现金流量无影响。
三、董事会意见
公司董事会尊重注册会计师的独立判断,对亚太(集团)出具的保留意见审计报告予以理解和认可,董事会认为公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,客观、公正地反映了公司2023年12月31日的财务状况和2023年度经营成果、现金流量。针对保留意见事项,公司已制定了切实可行的措施,努力消除该事项对公司的影响,维护公司及全体股东的利益。
四、监事会意见
监事会对亚太(集团)出具的保留意见审计报告予以理解和认可,监事会认为公司董事会对非标准审计意见涉及事项作出的专项说明客观、真实,符合公司的实际情况,同意董事会出具的专项说明;公司监事会将持续关注、督促董事会积极推进的各项相关工作,切实维护公司及全体股东的合法利益。
五、公司消除上述事项及其影响的具体措施
公司董事会对会计师事务所出具的保留意见涉及的事项高度重视,针对该事项公司已经或计划采取的改善措施如下:
2023年度,公司针对关联方应收款项积极催收,已采取的措施情况如下:
1、2023年6-12月,公司以28楼办公租金跟皇庭房地产签订抵消协议,抵消了皇庭房地产应收账款合计1,299.48万元。
2、2023年9-12月,公司以业务费福利费与皇庭酒店签订抵消协议,抵消皇庭酒店应收账款合计66.74万元。
3、公司于2020年6月20日向国民信托有限公司借款人民币 35,000万元,由深圳市中行建设工程顾问有限公司、重庆皇庭珠宝广场有限公司和郑康豪提供担保,因该信托贷款合同纠纷,江苏省无锡市中级人民法院已依法扣划了深圳市中行建设工程顾问有限公司银行存款653.80万元,经公司……
[点击查看PDF原文]
提示:本网不保证其真实性和客观性,一切有关该股的有效信息,以交易所的公告为准,敬请投资者注意风险。