公告日期：2024-01-08

关于上海毓恬冠佳科技股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市
申请文件的审核问询函的回复报告

保荐机构（主承销商）

（中国（上海）自由贸易试验区商城路 618 号）

深圳证券交易所：

贵所于 2023 年 7 月 23 日出具的《关于上海毓恬冠佳科技股份有限公司首
次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》（审核函[2023]010290号）（下称“审核问询函”）已收悉。上海毓恬冠佳科技股份有限公司（下称“毓恬冠佳”“发行人”“公司”）与国泰君安证券股份有限公司（下称“保荐机构”或“保荐人”）、上海市锦天城律师事务所（下称“发行人律师”）、上会会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“申报会计师”）等相关方，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就审核问询函所提问题逐条进行了认真讨论、核查和落实，现回复如下，请予已审核。

如无特别说明，本回复中的简称与《招股说明书》中简称具有相同含义。

格式 说明

黑体（不加粗） 审核问询函所列问题

宋体（不加粗） 对审核问询函所列问题的回复，或招股说明书中原披露本次未修订
的内容

楷体（加粗） 对审核问询函所列问题的回复涉及招股说明书等申请文件本次补充
披露或修订的内容

在本问询函回复中，若合计数与各分项数值相加之和或相乘在尾数上存在差异，均为四舍五入所致。


目录


目录...... 2
问题 1 关于技术先进性...... 3
问题 2 关于业务成长性...... 74
问题 3 关于历史沿革 ...... 146
问题 4 关于环保问题 ...... 227
问题 5 关于董监高变动 ...... 241
问题 6 关于现金分红...... 254
问题 7 关于对赌协议及解除情况 ...... 272
问题 8 关于募投项目...... 289
问题 9 关于收入与客户...... 325
问题 10 关于采购与供应商...... 349
问题 11 关于成本与毛利率...... 390
问题 12 关于期间费用...... 419
问题 13 关于应收款项...... 487
问题 14 关于存货...... 502
问题 15 关于模具...... 532
问题 16 关于固定资产...... 544
问题 17 关于其他事项...... 554

问题 1 关于技术先进性

申请文件显示：

（1）发行人是以汽车天窗为主要产品的汽车运动部件制造商，拥有汽车天窗设计、研发、生产一体能力，主要产品包括全景天窗和小天窗。

（2）发行人核心技术包括顶部安装三片式全景天窗、全景天窗太阳能+氛围灯技术、先锋全景机械组技术、遮阳帘系统等 15 项核心技术。

（3）报告期各期，发行人研发投入金额分别为 5,603.81 万元、6,692.56 万
元和 6,225.07 万元，占当前营业收入的比例分别为 4.26%、3.95%和 3.08%。

（4）发行人共拥有 362 项专利，其中 5 项发明专利，包括原始取得 3 项、
继受取得 2 项，330 项实用新型专利以及 27 项外观专利。此外，发行人还有 5
项软件著作权。

（5）截至报告期末，发行人共有 3 名核心技术人员，共有 163 名研发人员，
占发行人员工总数的比例为 10.50%。发行人的核心技术人员中，吴朝晖和邱新
胜分别在 2020 年 7月和 2021 年 5月起在发行人处任职。

（6）截至目前，发行人在研项目共有 9 项，其中 7 项在研项目处于设计验
证阶段。

请发行人：

（1）结合发行人全景天窗和小天窗的装配工艺流程，说明发行人产品的核心部件是否为外采，装配工艺流程的各个环节涉及技术或工艺的来源、形成过程、是否属于发行人独有技术、先进性情况及判断依据和指标，与同行业可比公司进行对比，说明前述技术或工艺是否具备核心竞争力，以及创新性情况。

（2）分类说明发行人 15 项核心技术的技术壁垒情况以及在发行人主要产品中的应用情况，并结合衡量发行人核心技术先进性的关键指标以及发行人毛利率情况等，说明发行人核心技术先进性的具体表征，并分析与同行业可比公司同类技术相比的优劣势。

（3）结合问题（1）和（2），说明发行人技术是否存在快速迭代的风险，并结合同行业可比公司研发投入、研发人员数量和学历背景等情况，综合分析
发行人的研发投入与自身业务模式以及所属行业特征是否匹……
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