公告日期：2024-05-28

审 计 报 告

众环审字（2024）0100056 号
黄山谷捷股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了黄山谷捷股份有限公司（以下简称“黄山谷捷”）财务报表，包括 2023 年
12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度、
2022 年度、2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
黄山谷捷 2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日合并及公司的财务状
况以及 2023 年度、2022 年度、2021 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于黄山谷捷，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定 2023 年度、2022 年度及 2021 年度的下列事项是需要在审计报告中沟通的关
键审计事项。

营业收入的确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

如合并财务报表附注四(23)及附注六 我们针对营业收入确认执行的审计程序主要包括：
(32)所示，2023 年度、2022 年度和 2021 1、了解黄山谷捷管理层关于收入确认相关的业务
年度，黄山谷捷的营业收入分别为 及审批流程，评估与其相关的内部控制设计及运行
75,898.64 万 元 、 53,665.14 万 元 和 的有效性；

25,544.79 万元。

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关键审计事项 在审计中如何应对该事项

营业收入是黄山谷捷的关键业绩指标之 2、了解并评价关于收入确认的会计政策，识别与一，存在管理层为了完成特定业绩目标 商品相关的控制权转移相关的条款和条件，以评价高估收入的风险，因此，我们将营业收 收入确认的会计政策，尤其是收入确认时点，是否
入确认识别为关键审计事项。 符合企业会计准则的要求；

3、对收入实施分析程序，与历史同期对比，比较
成本及毛利率的波动情况，分析其变动趋势是否正
常，复核收入的合理性；

4、选取样本检查销售合同或订单、发票、送货清
单及客户签收记录、报关单、提单、销售回款单据
等支撑性文件，核查交易发生的真实性、完整性和
及时性；

5、对主要客户实施函证程序、实地走访或视频访
谈程序，重点核查各年度新增大额交易或异常交易
的客户；

6、核查黄山谷捷与客户是否存在关联关系，检查
黄山谷捷的交易记录及银行流水记录；

7、检……
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