公告日期：2023-01-18

关于烟台迈百瑞国际生物医药股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市



申请文件的审核问询函的回复



保荐机构（主承销商）



深圳市前海深港合作区南山街道桂湾五路 128 号前海深港基金小镇 B7 栋 401

深圳证券交易所：



贵所于 2022 年 10 月 26 日出具的《关于烟台迈百瑞国际生物医药股份有限

公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》（审核函〔2022〕011003 号）（以下简称“问询函”）已收悉。烟台迈百瑞国际生物医药股份有限公司（以下简称“迈百瑞”、“公司”、“发行人”）与保荐机构华泰联合证券有限责任公司（以下简称“保荐机构”）、发行人律师上海市方达律师事务所（以下简称“发行人律师”）和申报会计师安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”、“会计师”）等相关各方对问询函所列问题进行了逐项落实、核查，现回复如下（以下简称“本回复”），请予审核。



除另有说明外，本回复中的简称或名词的释义与《烟台迈百瑞国际生物医药股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书（申报稿）》（以下简称“招股说明书”）中的含义相同。



问询函所列问题 黑体（不加粗）



对问询函所列问题的回复 宋体（不加粗）



对招股说明书的修改、补充 楷体（加粗）





目 录





问题 1. 关于申报材料质量......3

问题 2. 关于创业板定位及行业成长性......11

问题 3. 关于上市条件......56

问题 4. 关于业务模式......61

问题 5. 关于历史沿革......86

问题 6. 关于对赌协议......139

问题 7. 关于实际控制人......144

问题 8. 关于子公司 ......156

问题 9. 关于经营合规性......168

问题 10. 关于同业竞争及关联交易......190

问题 11. 关于募集资金......229

问题 12. 关于收入确认......242

问题 13. 关于营业收入......259

问题 14. 关于客户和项目......284

问题 15. 关于采购和供应商......302

问题 16. 关于主营业务成本......329

问题 17. 关于毛利率......349

问题 18. 关于期间费用......362

问题 19. 关于应收账款和合同资产......386

问题 20. 关于存货 ......410

问题 21. 关于预收账款及合同负债......438

问题 22. 关于其他财务问题......448

问题 23. 关于财务规范性......467

问题 24. 关于资金流水核查......483



问题 1. 关于申报材料质量



发行人申报材料中 2019 年非经常性损益的计算存在错误，导致发行人招股

说明书、保荐人出具的上市保荐书、申报会计师出具的《财务报告与审计报告》《经注册会计师鉴证的非经常性损益表》中发行人 2019 年扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润的列报披露存在重大错误，差异金额 3.86 亿元。



请发行人、保荐人、申报会计师说明出现上述信息披露错误的具体原因，相关质控、内核部门未发现上述重要错误的原因，并请联合发行人律师再次全面核对全部申报材料，说明提供、报送或披露的资料、信息是否真实、准确、完整，是否符合《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》规定的信息披露要求。

请保荐人、申报会计师切实提高工作质量，并说明是否履行勤勉尽责义务。保荐人、申报会计师说明对申报材料质量的内部控制程序及内核意见，质量控制部门及内核部门是否切实发挥质量把关作用。



回复：



一、发行人、保荐机构、申报会计师说明



（一）出现上述信息披露错误的具体原因，相关质控、内核部门未发现上述重要错误的原因



1、发行人说明



经发行人会同申报会计师、保荐机构检查落实，发行人招股说明书、保荐人出具的上市保荐书、申报会计师出具的《财务报告与审计报告》后附的财务报表的补充资料及《经注册会计师鉴证的非经常性损益表》中披露的 2019 年非经常性损益明细中的“授予日一次性计入损益的股份支付费用的项目”金额的符号存在列示错误，即实际应为-19,30……
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