公告日期：2022-12-09

关于筠诚和瑞环境科技集团股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函中
有关财务会计问题的专项说明

容诚专字[2022]518Z0765 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京


关于筠诚和瑞环境科技集团股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函中

有关财务会计问题的专项说明

容诚专字[2022]518Z0765 号
深圳证券交易所：

贵所于 2022 年 7 月 25 日下发的《关于筠诚和瑞环境科技集团股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》（审核函〔2022〕010720 号）（以下简称“问询函”）已收悉。对反馈意见所提财务会计问题，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”或“申报会计师”）对筠诚和瑞环境科技集团股份有限公司（以下简称以下简称“筠诚和瑞”、“公司”或“发行人”）相关资料进行了核查，现做专项说明如下：

除另有说明外，本问询函回复中的简称或名词的释义与《筠诚和瑞环境科技集团股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书》中的含义相同。本问询函回复中若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。

审核问询函所列问题 黑体（加粗）

审核问询函所列问题的回复 宋体（不加粗）

招股说明书补充披露 楷体（加粗）


目录


问题 1 关于创业板定位...... 4
问题 3 关于资产收购与重组的合规性...... 9
问题 5 关于关联交易...... 30
问题 6 关于营业收入与会计处理...... 51
问题 7 关于主要客户...... 109
问题 8 关于原材料和主要供应商...... 151
问题 9 关于主营业务成本...... 177
问题 10 关于毛利率...... 212
问题 11 关于应收账款 ...... 244
问题 12 关于存货和合同资产...... 280
问题 13 关于商誉减值...... 295
问题 14 关于应付账款...... 308
问题 16 关于历史沿革...... 321
问题 19 关于发行人预计市值...... 327
问题 21 关于财务内控的规范性...... 338
问题 22 关于资金流水核查...... 348

问题 1 关于创业板定位

申请文件显示：

（1）发行人主营业务包括环保工程、环保装备研发与制造、环保项目运营以及有机肥生产与销售，子公司北京盈和瑞为工信部第三批专精特新“小巨人”企业。

（2）截至目前，发行人拥有专利 338 项（发明专利 19 项、实用新型专利
311 项、外观专利 8 项），形成了高浓度有机废水处理、生物质能开发与利用、专用环保装备设计研发等三大核心技术体系。报告期内研发投入分别为 2,346.38万元、4,237.45 万元和 4,458.86 万元，占营业收入的比例分别为 5.12%、4.11%和 4.04%。

请发行人：

（1）说明主营业务开展所采用技术工艺、专利技术与同行业可比公司之间的具体差异情况，行业内主要技术路线和行业内最新技术情况，发行人核心技术、经营模式等方面的核心竞争力与优势，发行人成长性、创新性的具体表现。

（2）结合公司所在行业技术进步的方向和趋势、发行人主要技术指标及与国内外行业内先进技术指标的比较情况，发行人自身技术实力及其先进性、目前研发投入的主要方向及成果等情况，说明研发费用较低对发行人持续经营的具体影响，研发投入对发行人持续经营能力、产品竞争力、成本控制等方面的重要性，发行人研发费用较低是否合理，能否支撑发行人的持续创新能力。

（3）结合农业农村环保治理行业及农牧污染治理领域的行业特征、发行人现有核心技术的优势、订单获取能力、市场占有率的情况，结合在手项目、主要客户情况、核心技术特点、行业技术门槛或行业壁垒、运营能力等因素，说明发行人在农牧业污染治理、生物质能循环利用领域的市场占有率、行业排名，与同行业主要可比公司之间的差异、同行业可比公司进入相应领域的难易程度。

（4）结合在研……
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提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。