发行人及保荐机构回复意见(国科天成科技股份有限公司)
国科天成资讯
2022-10-21 17:05:21
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公告日期:2022-10-21

关于国科天成科技股份有限公司首次公开发行
股票并在创业板上市申请文件

审核问询函的回复

保荐机构(主承销商)

(中国(上海)自由贸易试验区商城路 618 号)

深圳证券交易所:

贵所于 2022 年 7 月 8 日下发的《关于国科天成科技股份有限公司首次公开
发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》(审核函〔2022〕010599 号)(以下简称“审核问询函”)已收悉。国科天成科技股份有限公司(以下简称“国科天成”、“发行人”或“公司”)与国泰君安证券股份有限公司(以下简称“保荐机构”)、北京金杜(成都)律师事务所(以下简称“发行人律师”)、致同会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“申报会计师”)等相关方对审核问询函所列问题进行了逐项核查,现答复如下,请予审核。

如无特别说明,本问询函回复使用的简称与《国科天成科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书(申报稿)》(以下简称“招股说明书”)中的释义相同。

本问询函回复的字体代表以下含义:

相关事项所列问题 黑体(不加粗)

对问题的回复 宋体(不加粗)

招股说明书的修订、补充披露 楷体(加粗)

本问询函回复除特别说明外所有数值保留 2 位小数,若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况,均为四舍五入原因造成。


目 录


问题一、关于营业收入 ...... 3
问题二、关于主要客户 ...... 36
问题三、关于生产和营业成本 ...... 80
问题四、关于采购和主要供应商 ...... 90
问题五、关于毛利率 ...... 121
问题六、关于期间费用 ...... 135
问题七、关于应收票据、应收账款和存货...... 153
问题八、关于无形资产和固定资产 ...... 178
问题九、关于创业板定位 ...... 189
问题十、关于行业政策 ...... 218
问题十一、关于资质证书及持续经营能力...... 225
问题十二、关于实际控制人认定 ...... 239
问题十三、关于市场竞争及可比公司 ...... 239
问题十四、关于历史沿革及股东核查 ...... 278
问题十五、关于非货币出资 ...... 307
问题十六、关于董事变动 ...... 323
问题十七、 关于募投项目 ...... 326
问题十八、 关于资金流水核查 ...... 333

问题一、关于营业收入

申请文件显示:

(1)报告期各期,发行人营业收入分别为 10,825.06 万元、19,699.52 万
元和 32,773.73 万元,主要来自光电业务,包括红外产品和零部件的生产销售以及光电研制业务。

(2)报告期内,发行人收入的季节性特征较强,收入确认主要集中在下半年尤其是第四季度。

请发行人:

(1)说明红外产品和零部件的行业市场情况,包括但不限于各领域高中低端市场的规模和供求情况、主要企业、产品种类、应用场景、技术差异等情
况,发行人目前的市场地位和产品定位。

(2)结合下游军工行业的采购及结算特点,说明发行人收入确认主要集中在下半年尤其是第四季度是否符合行业惯例、发行人收入确认依据及其完整
性,是否存在下游客户为发行人囤货的情形,是否存在跨期确认收入的情形。
(3)说明报告期内光电研制业务主要项目完工进度的计量标准、确定时点和外部证据,完工百分比的确定依据和外部证据,各项目的形象进度与完工进度是否匹配。

(4)说明报告期内收入变动趋势是否与同行业可比公司可比业务的收入变动趋势一致;如不一致,请说明原因及合理性。

(5)说明报告期内退换货的金额及占比、数量、时间、产品种类、主要客户名称、退换货原因等,并结合销售合同条款补充说明退换货的处理流程和会计核算方式。

(6)补充披露报告期内第三方回款的规模、主要对手方及商业合理性。
请保荐人、申报会计师发表明确意见,并说明:


(1)对主营业务收入的核查情况,包括但不限于核查程序、核查比例、核查证据和核查结论。

(2)对收入截止性测试采取的核查程序、核查比例、核查证据和核查结
论。

回复:

一、发行人说明

(一)说明红外产品和零部件的行业市场情况,包括但不限于各领域高中低端市场的规模和供求情况、主要企业、产品种类、应用场景、技术差异等情况,发行人目前的市场……
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