公告日期：2021-11-24

关于上海美农生物科技股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市
申请文件的第二轮审核问询函的回复

保荐机构（主承销商）

（山东省济南市经七路 86 号）

二零二一年十一月

深圳证券交易所：

贵所于 2021 年 10 月 14 日出具的《关于上海美农生物科技股份有限公司首
次公开发行股票并在创业板上市申请文件的第二轮审核问询函》（审核函[2021]011171 号）（以下简称“审核问询函”或“问询函”）已收悉。上海美农生物科技股份有限公司（以下简称“美农生物”、“发行人”或“公司”）与中泰证券有限公司（以下简称“保荐机构”或“保荐人”）、北京市天元律师事务所（以下简称“发行人律师”）、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）等相关方，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就问询函所提问题逐条进行了认真讨论、核查和落实，现回复如下，请予审核。

如无特别说明，本回复中的简称与《招股说明书》中简称具有相同含义。

格式 说明

黑体（加粗） 问询函所列问题
宋体（不加粗） 对问询函所列问题的回复
楷体（加粗） 对招股说明书等申请文件本次补充披露或修订的内容

在本问询函回复中，若合计数与各分项数值相加之和或相乘在尾数上存在差异，均为四舍五入所致。


目 录


问题 1 关于技术优势 ...... 4
问题 2 关于关联方 ...... 12
问题 3 关于股东、董事和员工 ...... 18

问题 4 关于发行人 2021 年 1-6 月收入增长情况...... 23

问题 5 关于营养性饲料添加剂收入增速较快 ...... 27
问题 6 关于“替抗”产品收入情况...... 35
问题 7 关于销售返利 ...... 44

问题 8 关于伊朗经销商 Pishgam Damparvar Sepahan...... 52
问题 9 关于发行人第一大客户越南经销商 Me Non Production Trading Company

Limited 及其关联方（以下简称越南 Me Non）等客户 ...... 55
问题 10 关于生产人员成本 ...... 71
问题 11 关于能耗...... 75
问题 12 关于直接材料成本 ...... 79
问题 13 关于采购硬脂酸和供应商苏州魏桥生物科技有限公司 ...... 85
问题 14 关于棉籽蛋白采购 ...... 91
问题 15 关于发行人直销业务毛利率低于经销业务的合理性 ...... 99
问题 16 关于发行人产品毛利率 ...... 106
问题 17 关于财务规范性 ......118
问题 18 关于预付工程设备款 ...... 122
问题 1 关于技术优势

审核问询回复显示：

（1）公司核心技术包括配方技术、喷雾干燥技术、缓控释包衣技术、制粒技术和生物酶解技术。其中，制粒技术和生物酶解技术属于行业通用技术。

（2）发行人技术创新的具体体现为相关产品采食量提升、留香时间长、热稳定性强，均质性更好、分散性更好，定点在动物小肠中释放，消化吸收利用率高等。

（3）技术创新相关数据来源为公司产品验证报告。

请发行人补充说明：

（1）公司核心技术与非核心技术的划分依据,核心技术在产品生产流程中的具体应用环节和作用；

（2）生产设备与公司核心技术水平、核心技术产品产量的匹配性，产品生产是否对相关设备及其供应商存在重大依赖；

（3）核心技术在相关领域的先进性，与可比公司、同类产品所用技术相比是否具备技术优势，是否存在技术更新迭代风险；

（4）技术创新相关数据的对照组选取标准，公司产品验证报告的出具主体，报告是否具备权威性、科学性，如否，请修改或删除相关内容。

请保荐人、发行人律师发表明确意见。

回复：
【发行人说明】

一、公司核心技术与非核心技术的划分依据,核心技术在产品生产流程中的具体应用环节和作用；

（一）公司核心技术与非核心技术划分依据

公司将同时满足以下标准的技术认定为核心技术：

① 符合国家产业政策和行业发展趋势；

现环境友好”的公司使命，能够更好地为客户创造价值；

③ 相关技术系公司自主研发，并已实现产业化应用，竞争对手难以简单模仿；

截至报告期末，公司已形成了配方技术、喷雾干燥技术、缓控释包衣技术、制粒技术和生物酶解技术等核心技术。对于不同时符合上述三……
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