公告日期：2021-11-24

关于上海美农生物科技股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的
第二轮审核问询函的专项核查意见

容诚专字[2021]200Z0333号

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

中国·北京

深圳证券交易所：

贵所于 2021 年 10 月 14 日出具的《关于上海美农生物科技股份有限公司首
次公开发行股票并在创业板上市申请文件的第二轮审核问询函》（审核函[2021]011171 号）（以下简称“审核问询函”或“问询函”）已收悉。容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”、“申报会计师”）本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就问询函所提问题逐条进行了认真讨论、核查和落实，现回复如下，请予审核。

如无特别说明，本回复中的简称与《招股说明书》中简称具有相同含义。
在本问询函回复中，若合计数与各分项数值相加之和或相乘在尾数上存在差异，均为四舍五入所致。

现就《问询函》提出的有关问题向贵所回复如下：


目 录


问题 4 关于发行人 2021 年 1-6 月收入增长情况...... 3

问题 5 关于营养性饲料添加剂收入增速较快 ...... 7
问题 6 关于“替抗”产品收入情况...... 14
问题 7 关于销售返利 ...... 23

问题 8 关于伊朗经销商 Pishgam Damparvar Sepahan...... 30
问题 9 关于发行人第一大客户越南经销商 Me Non Production Trading Company

Limited 及其关联方（以下简称越南 Me Non）等客户...... 33
问题 10 关于生产人员成本 ...... 48
问题 11 关于能耗...... 52
问题 12 关于直接材料成本 ...... 56
问题 13 关于采购硬脂酸和供应商苏州魏桥生物科技有限公司 ...... 63
问题 14 关于棉籽蛋白采购 ...... 69
问题 15 关于发行人直销业务毛利率低于经销业务的合理性 ...... 76
问题 16 关于发行人产品毛利率 ...... 82
问题 17 关于财务规范性 ...... 94
问题 18 关于预付工程设备款 ...... 98

问题 4 关于发行人 2021 年 1-6 月收入增长情况

申报材料显示：

（1）发行人 2021 年 1-6 月营业收入 24,757.40 万元，较 2020 年同期增长
63.97%；

（2）发行人选取的同行业可比公司包括安迪苏、溢多利、蔚蓝生物、金河
生物、驱动力，其 2021 年 1-6 月营业收入平均增长 10.47%。

请发行人补充说明 2021 年 1-6 月营业收入增速较快的原因，2021 年下半年
营业收入同比增速是否将保持该水平。

请保荐人、申报会计师发表明确意见。

回复：

【发行人说明】

一、请发行人补充说明 2021 年 1-6 月营业收入增速较快的原因，2021 年下
半年营业收入同比增速是否将保持该水平

（一）2021 年 1-6 月营业收入增速较快的原因

2021 年 1-6 月，发行人营业收入增长情况如下：

单位：万元

项目 2021 年 2020 年 变动额 变动幅 变动额贡献率
1-6 月 1-6 月 度

功能性饲料添加剂 15,370.85 10,558.30 4,812.55 45.58% 49.82%

其中：甜味剂 6,471.90 4,584.83 1,887.07 41.16% 19.54%

酸度调节剂 5,343.29 3,298.27 2,045.02 62.00% 21.17%

香味剂 3,488.91 2,567.95 920.96 35.86% 9.53%

其他 66.75 107.25 -40.50 -37.76% -0.42%

营养性饲料添加剂 ……
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