公告日期：2020-10-13

养天和大药房股份有限公司

审计报告

天职业字[2020]32995 号

目 录

审计报告 1
财务报表 6
财务报表附注 22
审计报告

天职业字[2020]32995 号
养天和大药房股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了养天和大药房股份有限公司（以下简称“养天和”）财务报表，包括 2020 年 6
月 30 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的合并资产负债表及
资产负债表，2020 年 1-6 月、2019 年度、2018 年度和 2017 年度的合并利润表及利润表、合
并现金流量表及现金流量表和合并所有者权益变动表及所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
养天和 2020 年 6 月 30 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 的合
并财务状况及财务状况以及 2020 年 1-6 月、2019 年度、2018 年度和 2017 年度的合并经营成
果和合并现金流量及经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于养天和，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2020 年 1-6 月、2019 年度、2018 年度及 2017
年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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审计报告（续）

天职业字[2020]32995 号

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

营业收入确认

养天和 2020 年 1-6 月、2019 年度、 针对营业收入确认，我们主要实施了以下审计程序：
2018 年度和 2017 年度营业收入分别 1、了解、评价和测试与收入确认相关内部控制关键控
为 59,171.08 万元、107,842.99 万元、 制点设计及运行的有效性；

94,668.26 万元和 78,182.31 万元。 2、通过对管理层访谈，了解收入确认政策，检查主要
养天和的销售模式主要分为加盟、直 客户销售合同关键条款，分析评价养天和收入确认政策营、分销及品牌合作业务，其中分销、 的适当性，评价报告期内收入确认政策执行的一贯性；加盟及品牌合作业务模式在销售过 3、利用本所内部信息技术专家的工作，了解、评价和程中均以商品交付并取得客户出具 测试报告期内与营业收入确认相关信息系统一般控制、的签收单时确认收入；而直营模式在 应用控制设计及运行有效性；及信息系统更换或升级过收取款项并交付商品时确认收入。 程中数据生成、保存及衔接完整准确性；
因养天和营业收入确认金额对财务 4、实施实质性分析程序，如各业务模式营业收入增长报表具有重大影响，营业收入是否基 变动分析、毛利率及应收账款周转率分析等，以评价收于真实交易及是否计入恰当的会计 入增长总体合理性；
期间存在固有错报风险，故我们将营 5、对直营收入进行合理性分析，包括：客单量与客单业收入确认作为关键审计事项。 价、单店坪效、人效分析等，随机抽取门店并根据某一相关信息参见财务报表附注“三、（二 时段客流量，分析、测算直营收入确认总体是否存在异十四）收入”及“六、（三十五）、营业 常；

收入、营业……
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